Faktoring odwrotny

Faktoring odwrotny, lub też inaczej faktoring odwrócony (ang. reverse factoring) jest to rodzaj umowy, która zostaje zawarta przez podmioty prowadzące działalność gospodarczą, czyli pomiędzy klientem faktoringowym (faktorantem) oraz instytucją faktoringową (faktorem) tzn. bankiem. Umowa ta polega na tym, że instytucja faktoringowa opłaca zobowiązania faktoranta, które on ma wobec swoich dostawców. Faktorant po otrzymaniu faktur od swojego dostawcy przekazuje je faktorowi, aby ten je uregulował, a on rozlicza się z faktorem w ustalonym terminie (Iżewska,2016; Puławski, 2018).

Faktorant - definicja

Jest to przedsiębiorca, który prowadzi pozarolniczą działalność gospodarczą, a zarazem też jest klientem instytucji faktoringowej. Posiada on swoich dostawców, wobec których musi regulować płatności finansowe. Aby usprawnić płynność finansową swojego przedsiębiorstwa zawiera on umowę z instytucją faktoringową (bankiem), dzięki czemu jego zobowiązania wobec dostawców są uregulowane na czas przez bank, a on zyskuje dłuższy termin płatności (Iżewska, 2016).

Rodzaje faktoringu odwrotnego

Faktoring odwrotny dyskontowy Tego rodzaju faktoring odwrotny charakteryzuje się tym, że płatność za faktury jest regulowana przed datą wynikającą z faktury, a faktorant musi uregulować swoją płatność wobec banku w dacie wskazanej na fakturze. Faktury regulowane są przed czasem, więc dla dostawcy naliczane są odsetki dyskontowe za okres od daty uzyskanej płatności, ale klient, czyli faktorant, nie płaci odsetek wobec banku nawet jeżeli jego płatność nastąpi po dacie wskazanej na fakturze.

Faktoring odwrotny wymagalnościowy W tym przypadku płatność wobec dostawcy jest regulowana przez bank w dacie płatności wskazanej na fakturze, a faktorant jest zobowiązany do zapłaty po tej dacie. Ponieważ faktury płacone są na czas dostawcy nie są zobowiązani do odsetek dyskontowych, ale faktorant obciążony jest karnymi odsetkami za nie zapłacenie należności dla banku w określonym czasie licząc od daty wskazanej na fakturze.

Faktoring odwrotny dyskontowo - wymagalnościowy Ten rodzaj faktoringu odwrotnego jest połączeniem poprzednich rodzajów faktoringu. Faktury regulowane są przed datą wskazaną na fakturze, a dostawcą naliczane są odsetki dyskontowe. Faktorant reguluje swoją płatność wobec banku po dacie wskazanej na fakturze. Jednak w tym przypadku jest on zobowiązany do zapłaty dodatkowych odsetek w przypadki nie uregulowania należności wobec banku w uzgodnionym terminie (Niedziółka, 2014).

Korzyści faktoring odwrotnego

Klient (Faktorant), czyli przedsiębiorca korzystający z umowy faktoringowej odwróconej może czerpać z niej wiele korzyści m.in (Niedziółka, 2014):

• Wydłużenie terminów płatności z powodu większej wierzytelności poprzez zapewnienie dostawcy, że należności ze strony Faktoranta będą uregulowane przez bank
• Klient zyskuje wydłużenie cyklu regulowania zobowiązań handlowych, ponieważ może płacić swoją należność wobec banku w termie po wyznaczonej dacie na fakturze od dostawcy (faktoring odwrotny wymagalnościowy i faktoring odwrotny dyskontowo - wymagalnościowy)
• Klient może uzyskać rabat od dostawcy z tytułu wcześniejszych terminów płatności (faktoring dyskontowy)

Ryzyko faktoringu odwrotnego

Faktoring wiąże się z wysokim ryzykiem dla banków. Jego poziom porównywany jest do posiadania otwartego kredytu w rachunku bieżącym. Aby się zabezpieczyć banki starają się nie finansować faktur wystawionych na okres dłuższy niż 180 dni, w których przypadku oferowany okres dodatkowego finansowania klienta (po dacie wystawienia faktury) wynosi nie więcej niż 90 dni. W związku z tym jeden cykl finansowania klienta wynosi nie więcej niż 270 dni. Faktoring jest również bardzo kosztowny dla klienta (Faktoranta) i często wiąże się z dodatkowymi prowizjami za administrowanie płatnościami przez bank. Warto również wspomnieć, że średnio jedynie 70% zobowiązań handlowych spełnia wymagania faktoringu odwrotnego ("podlegają mu jedynie te zobowiązania, które wynikają z transakcji dokonanej poza grupą kapitałową klienta i są one powiązane z wyświadczonymi usługami oraz wysłanym i zaakceptowanym przez klienta towarem") (Niedziółka, 2014).

Znaczenie faktoringu odwrotnego dla przedsiębiorców

Faktoring odwrotny odgrywa istotną rolę w zarządzaniu płynnością finansową przedsiębiorstw. Dzięki tej formie finansowania przedsiębiorstwo może szybko otrzymać środki pieniężne, które mogą być wykorzystane na bieżące potrzeby, takie jak opłacenie dostawców, wynagrodzenia pracowników czy zakup materiałów.

Przedsiębiorstwa często korzystają z faktoringu odwrotnego w sytuacjach, gdy mają duże zlecenia lub kontrakty, ale nie mają wystarczających środków finansowych na pokrycie kosztów związanych z ich realizacją. Sprzedaż przyszłych dochodów za gotówkę pozwala im na szybkie sfinansowanie projektów i uniknięcie opóźnień w ich realizacji.

Ponadto, faktoring odwrotny może być również skutecznym narzędziem w zarządzaniu ryzykiem niewypłacalności klientów. Przedsiębiorstwo, sprzedając przyszłe dochody faktorowi odwrotnemu, przenosi ryzyko niewypłacalności na faktora. W przypadku, gdy klient nie zapłaci za dostarczone towary lub usługi, przedsiębiorstwo nie ponosi strat finansowych, ponieważ otrzymało już środki pieniężne od faktora.

Ważnym aspektem faktoringu odwrotnego jest również to, że przedsiębiorstwo może skorzystać z wiedzy i doświadczenia faktora odwrotnego w zakresie zarządzania wierzytelnościami. Faktor odwrotny zajmuje się windykacją należności od klientów, co pozwala przedsiębiorstwu skoncentrować się na realizacji swoich podstawowych działań. Ponadto, faktor odwrotny może dokonywać analizy wiarygodności klientów i oceny ryzyka, co pomaga przedsiębiorstwu podejmować bardziej świadome decyzje dotyczące współpracy.

Praktyczne zastosowania faktoringu odwrotnego

Przykłady branż korzystających z faktoringu odwrotnego

Faktoring odwrotny to narzędzie finansowe, które znajduje zastosowanie w różnych branżach. Jednym z przykładów jest branża produkcji odzieży. W tej branży, gdzie sezonowość i zmienność popytu na produkty są bardzo wyraźne, faktoring odwrotny pozwala producentom na skrócenie cyklu płatności od klientów. Dzięki temu mogą oni szybciej otrzymać środki na pokrycie kosztów produkcji i uniknąć braku płynności finansowej. Poza branżą odzieżową, faktoring odwrotny jest również powszechnie stosowany w branży spożywczej, elektronicznej oraz motoryzacyjnej.

Faktoring odwrotny jako narzędzie zarządzania płynnością finansową

Faktoring odwrotny jest często wykorzystywany przez przedsiębiorstwa jako skuteczne narzędzie zarządzania płynnością finansową. Poprzez sprzedaż swoich należności od dostawców, przedsiębiorstwa mogą szybko pozyskać środki pieniężne, które mogą być wykorzystane na bieżące potrzeby finansowe, takie jak opłacenie dostawców, pracowników czy inwestycje w rozwój firmy. Dzięki faktoringowi odwrotnemu przedsiębiorstwa zyskują elastyczność finansową i mogą uniknąć sytuacji, w której brakuje im środków na pokrycie bieżących zobowiązań.

Faktoring odwrotny jako narzędzie negocjacji z dostawcami

Faktoring odwrotny może być również wykorzystywany jako narzędzie negocjacji z dostawcami. Przedsiębiorstwa, które korzystają z faktoringu odwrotnego, mają możliwość negocjowania korzystniejszych warunków handlowych z dostawcami. Dzięki temu mogą uzyskać lepsze ceny, dłuższe terminy płatności lub inne korzyści, które przyczynią się do poprawy ich konkurencyjności na rynku. Faktoring odwrotny daje przedsiębiorstwom większą siłę negocjacyjną, ponieważ mają one pewność, że dostawcy otrzymają płatność w terminie, dzięki czemu mogą lepiej negocjować warunki współpracy.

Faktoring odwrotny jako alternatywne finansowanie dla przedsiębiorstw

Faktoring odwrotny może być również atrakcyjną alternatywą finansowania dla przedsiębiorstw, zwłaszcza dla tych, które mają trudności z uzyskaniem tradycyjnych kredytów bankowych. Dzięki faktoringowi odwrotnemu przedsiębiorstwa mogą skoncentrować się na sprzedaży swoich produktów lub usług, a nie na zbieraniu należności od swoich klientów. Faktor zajmuje się windykacją należności, co pozwala przedsiębiorstwom na skoncentrowanie się na rozwoju swojej działalności. Dodatkowo, faktoring odwrotny nie zwiększa zadłużenia przedsiębiorstwa, ponieważ jest to forma sprzedaży należności, a nie pożyczki.

Faktoring odwrotny dla instytucji publicznych

Faktoring odwrotny znajduje również zastosowanie w sektorze publicznym. Instytucje publiczne, takie jak szpitale czy szkoły, często mają problem z opóźnionymi płatnościami od swoich dłużników. Dzięki faktoringowi odwrotnemu mogą szybko uzyskać środki pieniężne na bieżące wydatki, takie jak opłata za energię czy wynagrodzenia pracowników. Dzięki temu mogą uniknąć problemów z płynnością finansową i zapewnić ciągłość funkcjonowania swojej działalności.

Metody i narzędzia stosowane w faktoringu odwrotnym

Analiza wiarygodności finansowej klienta

Analiza wiarygodności finansowej klienta jest kluczowym elementem faktoringu odwrotnego. Polega na ocenie zdolności finansowej klienta do terminowego regulowania płatności za swoje zobowiązania. W celu przeprowadzenia tej analizy, faktor korzysta z różnych narzędzi i metod, takich jak analiza sprawozdań finansowych, badanie kondycji finansowej klienta oraz ocena jego historii płatności. Na podstawie tych informacji faktor podejmuje decyzję o zakresie i warunkach finansowania klienta.

Zarządzanie ryzykiem

Zarządzanie ryzykiem jest kluczowym elementem faktoringu odwrotnego. Faktor musi podejmować odpowiednie działania, aby zminimalizować ryzyko niewypłacalności klienta. W tym celu stosuje różne metody i narzędzia, takie jak analiza wiarygodności finansowej klienta, ubezpieczenie wierzytelności, zastosowanie zabezpieczeń, monitorowanie płatności i salda faktur oraz negocjacje z dostawcami. Dzięki tym działaniom faktor jest w stanie zarządzać ryzykiem i minimalizować ewentualne straty.

Automatyzacja płatności

Automatyzacja płatności jest ważnym narzędziem używanym w faktoringu odwrotnym. Dzięki zastosowaniu odpowiednich systemów i technologii, faktor może automatycznie przetwarzać płatności od klientów oraz dokonywać wypłat dostawcom. Automatyzacja płatności przyspiesza procesy finansowe, redukuje ryzyko błędów oraz umożliwia lepsze zarządzanie przepływem pieniężnym.

Śledzenie płatności i salda faktur

Śledzenie płatności i salda faktur jest istotnym elementem faktoringu odwrotnego. Faktor musi na bieżąco monitorować płatności od klientów oraz kontrolować saldo faktur. Dzięki temu może skutecznie zarządzać przepływem pieniężnym, identyfikować ewentualne problemy z płatnościami oraz podejmować odpowiednie działania, aby zapewnić terminowe regulowanie zobowiązań wobec dostawców.

Negocjacje z dostawcami

Negocjacje z dostawcami są ważnym elementem faktoringu odwrotnego. Faktor współpracuje z dostawcami w celu ustalenia warunków finansowania, terminów płatności oraz innych istotnych kwestii. Negocjacje z dostawcami umożliwiają osiągnięcie korzystnych warunków dla wszystkich stron i zapewnienie płynności finansowej całego łańcucha dostaw.

Elastyczność płatnicza

Elastyczność płatnicza jest istotnym aspektem faktoringu odwrotnego. Faktor musi być elastyczny w zakresie terminów płatności, aby dostosować się do potrzeb klienta i dostawców. Elastyczność płatnicza pozwala na zwiększenie płynności finansowej, unikanie opóźnień w płatnościach oraz budowanie pozytywnych relacji z klientami i dostawcami.

Zarządzanie terminami płatności

Zarządzanie terminami płatności jest kluczowym elementem faktoringu odwrotnego. Faktor musi skutecznie zarządzać terminami płatności, aby zapewnić terminowe regulowanie zobowiązań wobec dostawców. Dzięki odpowiedniemu zarządzaniu terminami płatności faktor minimalizuje ryzyko niewypłacalności klienta oraz buduje zaufanie wśród dostawców.

Finansowanie transgraniczne

Finansowanie transgraniczne jest ważnym aspektem faktoringu odwrotnego. Faktor może oferować finansowanie klientom działającym na rynkach zagranicznych. W takim przypadku faktor musi uwzględnić specyficzne aspekty finansowania transgranicznego, takie jak różnice w systemach płatniczych, walutach czy regulacjach prawnych. Finansowanie transgraniczne umożliwia klientom rozszerzenie działalności oraz zwiększenie konkurencyjności na rynkach zagranicznych.

Raportowanie finansowe

Raportowanie finansowe jest istotnym elementem faktoringu odwrotnego. Faktor musi regularnie sporządzać raporty finansowe, które umożliwiają klientom i dostawcom monitorowanie płatności, salda faktur oraz innych istotnych informacji. Raportowanie finansowe pozwala na lepsze zarządzanie przepływem pieniężnym, identyfikowanie ewentualnych problemów oraz podejmowanie odpowiednich działań.

Alternatywne finansowanie

Alternatywne finansowanie jest ważnym aspektem faktoringu odwrotnego. Faktor może oferować klientom różne alternatywne formy finansowania, takie jak faktoring bez regresu, faktoring z regresem, forfaiting czy inne. Alternatywne finansowanie daje klientom większą elastyczność i możliwość wyboru najlepszych rozwiązań finansowych zgodnie z ich potrzebami i oczekiwaniami.

Zarządzanie relacjami z dostawcami

Zarządzanie relacjami z dostawcami jest kluczowym elementem faktoringu odwrotnego. Faktor musi budować i utrzymywać dobre relacje z dostawcami, aby zapewnić płynność finansową całego łańcucha dostaw. Zarządzanie relacjami z dostawcami obejmuje utrzymywanie regularnego kontaktu, rozwiązywanie ewentualnych problemów, negocjacje warunków finansowania oraz budowanie długoterminowych partnerstw.

Uproszczone procesy płatnicze

Uproszczone procesy płatnicze są ważnym elementem faktoringu odwrotnego. Faktor musi zapewnić klientom i dostawcom łatwe i efektywne rozwiązania w zakresie płatności. Uproszczone procesy płatnicze obejmują m.in. zastosowanie elektronicznych systemów płatności, szybkie przetwarzanie transakcji oraz minimalizację biurokracji. Dzięki tym uproszczonym procesom faktor może zwiększyć efektywność operacyjną i poprawić satysfakcję klientów i dostawców.

Analiza portfela faktur

Analiza portfela faktur jest ważnym narzędziem stosowanym w faktoringu odwrotnym. Faktor musi regularnie analizować portfel faktur klienta, aby ocenić ryzyko niewypłacalności, zidentyfikować ewentualne problemy z płatnościami oraz podejmować odpowiednie działania. Analiza portfela faktur umożliwia faktorowi lepsze zarządzanie ryzykiem oraz efektywne podejmowanie decyzji finansowych.

Rozwiązania technologiczne

Rozwiązania technologiczne są istotnym elementem faktoringu odwrotnego. Faktor wykorzystuje różne technologie i systemy informatyczne, aby usprawnić procesy finansowe, automatyzować płatności, monitorować płatności i salda faktur, generować raporty finansowe oraz zapewnić łatwy dostęp do informacji dla klientów i dostawców. Rozwiązania technologiczne pozwalają na zwiększenie efektywności operacyjnej, poprawę jakości usług oraz lepsze zarządzanie przepływem pieniężnym.

Doradztwo finansowe

Doradztwo finansowe jest istotnym elementem faktoringu odwrotnego. Faktor może oferować klientom wsparcie i doradztwo w zakresie finansów, zarządzania płynnością finansową, optymalizacji procesów finansowych oraz innych istotnych dziedzin. Doradztwo finansowe umożliwia klientom lepsze zrozumienie i wykorzystanie korzyści płynących z faktoringu odwrotnego oraz zapewnia profesjonalne wsparcie w rozwoju ich działalności.

Faktoring odwrotny — artykuły polecane

Kredyt wekslowy — Faktoring wymagalnościowy — Kredyt gotówkowy — Faktoring — Refinansowanie — Gwarant — Termin płatności — Ubezpieczenie pomostowe — Kredyt konsumpcyjny

Bibliografia

• Iżewska M. (2016), Podatek dochodowy od osób fizycznych i prawnych w faktoringu odwróconym, Studenckie Zeszyty Naukowe, XIX (31)
• Janik N. (2016), Podatek od towarów i usług w faktoringu odwróconym. Studenckie Zeszyty Naukowe
• Niedziółka P. (2014), Strukturyzacja finansowania kontraktów z wykorzystaniem produktów faktoringowych, Economics and Management, nr 1
• Puławski M. (2018), Wykorzystanie faktoringu jako źródła finansowania przedsiębiorstw w Polsce, Finanse, Rynki Finansowe, Ubezpieczenia

Autor: Natalia Tworkowska