Proces zarządzania płynnością: Różnice pomiędzy wersjami

Z Encyklopedia Zarządzania
(LinkTitles.)
mNie podano opisu zmian
 
(Nie pokazano 13 wersji utworzonych przez 2 użytkowników)
Linia 1: Linia 1:
{{infobox4
|list1=
<ul>
<li>[[Płynność finansowa]]</li>
<li>[[Wskaźnik rotacji]]</li>
<li>[[Proces controllingu finansowego]]</li>
<li>[[Proces księgowości]]</li>
<li>[[Proces oceny dostawców]]</li>
<li>[[Proces opracowania i realizacji budżetu]]</li>
<li>[[Rachunkowość zarządcza]]</li>
<li>[[Konto bilansowe]]</li>
<li>[[Proces nadzoru w projekcie]]</li>
</ul>
}}
{{proces}}
{{proces}}


==Cele procesu==
==Cele procesu==
'''[[Cele]] ogólne (związane z istnieniem [[proces]]u):'''
'''[[Cele]] ogólne (związane z istnieniem [[proces]]u):'''
* Jak najlepsze wykorzystanie środków pieniężnych.  
* Jak najlepsze wykorzystanie środków pieniężnych.
* Zarządzanie współpracą z kontrahentami w sposób zapewniający optymalny poziom płynności. (dążenie do poziomu wskaźnika szybkiego >=1,0&nbsp; a bieżącego&nbsp; <1,2 - 2,0>)
* Zarządzanie współpracą z kontrahentami w sposób zapewniający optymalny poziom płynności. (dążenie do poziomu wskaźnika szybkiego >=1,0 a bieżącego <1,2-2,0>)
* [[Budżetowanie]] - [[planowanie]] środków finansowych w sposób zapewniający wypłacalność.  
* [[Budżetowanie]] - [[planowanie]] środków finansowych w sposób zapewniający wypłacalność.


&nbsp;'''Cele szczegółowe (związane z doskonaleniem procesu):'''
'''Cele szczegółowe (związane z doskonaleniem procesu):'''
* Zwiększenie poziomu wskaźnika szybkiego o 5%.
* Zwiększenie poziomu wskaźnika szybkiego o 5%.
* Skrócenie okresu przygotowywania raportów miesięcznych do 5 dni od zakończenia miesiąca.  
* Skrócenie okresu przygotowywania raportów miesięcznych do 5 dni od zakończenia miesiąca.
* Zmniejszenie o 5 dni okresu ściągania [[należności]].  
* Zmniejszenie o 5 dni okresu ściągania [[należności]].
<google>ban728t</google>


==Charakterystyka procesu==
==Charakterystyka procesu==
Linia 34: Linia 17:
'''Charakterystyka'''
'''Charakterystyka'''


[[Płynność finansowa]]- jest to [[zdolność]] firmy do spłacania bieżących [[Zobowiązania|zobowiązań]](płatnych do 1 roku) oraz do dokonywania zakupów wszelkiego rodzaju [[towar]]ów i [[Usługa|usług]]. Od płynności zależy czy, w terminie wypłacane jest [[wynagrodzenie]] pracownikom, [[zobowiązania]] [[Dostawca|dostawcom]] za dobra i [[usługi]] oraz czy firma jest w stanie dokonać zakupów dóbr i usług, kiedy są one potrzebne do zaspokojenia własnych potrzeb.  
[[Płynność finansowa]] - jest to [[zdolność]] firmy do spłacania bieżących [[Zobowiązania|zobowiązań]](płatnych do 1 roku) oraz do dokonywania zakupów wszelkiego rodzaju [[towar]]ów i [[Usługa|usług]]. Od płynności zależy czy, w terminie wypłacane jest [[wynagrodzenie]] pracownikom, [[zobowiązania]] [[Dostawca|dostawcom]] za dobra i [[usługi]] oraz czy firma jest w stanie dokonać zakupów dóbr i usług, kiedy są one potrzebne do zaspokojenia własnych potrzeb.


Uważa się ze płynność finansowa jest równie ważną cechą jak osiągany [[zysk]] przez przedsiębiorstwo. Gdyby [[przedsiębiorstwo]] wykazywało zysk, ale nie maiło [[zdolności]] do spłaty krótkoterminowych zobowiązań zmuszone jest ono do ogłoszenia [[Upadłość|upadłości]]. Brak płynności nie pozwala firmie dalej prosperować, gdyż brak jest środków na wywiązywanie się z umów.  
Uważa się ze płynność finansowa jest równie ważną cechą jak osiągany [[zysk]] przez przedsiębiorstwo. Gdyby [[przedsiębiorstwo]] wykazywało zysk, ale nie maiło [[zdolności]] do spłaty krótkoterminowych zobowiązań zmuszone jest ono do ogłoszenia [[Upadłość|upadłości]]. Brak płynności nie pozwala firmie dalej prosperować, gdyż brak jest środków na wywiązywanie się z umów.


Płynność finansową wykorzystywać będę przede wszystkim [[menadżer]]owie do zarządzania firma, a także [[bank]]i przy udzielaniu [[kredyt]]ów krótkoterminowych.  
Płynność finansową wykorzystywać będę przede wszystkim [[menadżer]]owie do zarządzania firma, a także [[bank]]i przy udzielaniu [[kredyt]]ów krótkoterminowych.


=== Źródła informacji dla zarządzania płynnością ===
<google>n</google>
Można wyróżnić następujące źródła informacji, które stanowią podstawowe do zarządzania płynnością finansową przedsiębiorstwa:  
 
* [[Bilans]]  
===Źródła informacji dla zarządzania płynnością===
* [[Rachunek zysków i strat]]  
Można wyróżnić następujące źródła informacji, które stanowią podstawowe do zarządzania płynnością finansową przedsiębiorstwa:
* [[Bilans]]
* [[Rachunek zysków i strat]]
* [[Rachunek przepływów pieniężnych]]
* [[Rachunek przepływów pieniężnych]]


=== Ujęcia płynności ===
===Ujęcia płynności===
Płynność finansową rozpatrujemy w dwóch aspektach:  
Płynność finansową rozpatrujemy w dwóch aspektach:
* w ujęciu statycznym - chodzi o odniesienie do konkretnego momentu, np. do dnia bilansowego, wykorzystując podstawowe [[Sprawozdanie finansowe|sprawozdania finansowe]]: bilans, [[rachunek]] zysków i strat oraz [[wskaźniki płynności]] finansowej, które zostaną omówione w dalszej części.  
* w ujęciu statycznym - chodzi o odniesienie do konkretnego momentu, np. do dnia bilansowego, wykorzystując podstawowe [[Sprawozdanie finansowe|sprawozdania finansowe]]: bilans, [[rachunek]] zysków i strat oraz [[wskaźniki płynności]] finansowej.
* w ujęciu dynamiczny - tu chodzi o odniesienie się do konkretnego okresu korzystając z rachunku przepływów pieniężnych
* w ujęciu dynamiczny - tu chodzi o odniesienie się do konkretnego okresu korzystając z rachunku przepływów pieniężnych


=== Pomiar płynności finansowej ===
===Pomiar płynności finansowej===Aby ocenić zdolność przedsiębiorstwa do wywiązywania się z krótkoterminowych zobowiązań posługujemy się najczęściej dwoma wskaźnikami===Wskaźnik bieżącej płynności finansowej===
Aby ocenić zdolność przedsiębiorstwa do wywiązywania się z krótkoterminowych zobowiązań posługujemy się najczęściej dwoma wskaźnikami:
 
===Wskaźnik bieżącej płynności finansowej ===
Płb=Ab/Pasb
Płb=Ab/Pasb


Gdzie:  
Gdzie:
* Płb - płynność bieżąca,  
* Płb - płynność bieżąca,
* Ab - aktywa bieżące,  
* Ab - aktywa bieżące,
* Pasb - pasywa bieżące.  
* Pasb - pasywa bieżące.


Ten [[wskaźnik]] informuje ile razy bieżące [[aktywa]] (łatwo zamienialne na [[Gotówka|gotówkę]]) pokrywają bieżące zobowiązania (krótkoterminowe pasywa). Przyjmuje się, że zadowalający poziom tego wskaźnika zawiera się w granicach 1,2-2,0. Czyli kwota aktywów bieżących powinna być około dwa razy większa niż [[pasywa]] bieżące. Wtedy można mówić o zachowaniu równowagi finansowej. Niski poziom wskaźnika oznacza, że [[firma]] nie posiada zasobów gotówkowych do finansowania bieżących zobowiązań. Wysoki wskaźnik wskazuje na mniejszy [[udział]] zobowiązań krótkoterminowych w finansowaniu bieżącej działalności.  
Ten [[wskaźnik]] informuje ile razy bieżące [[aktywa]] (łatwo zamienialne na [[Gotówka|gotówkę]]) pokrywają bieżące zobowiązania (krótkoterminowe pasywa). Przyjmuje się, że zadowalający poziom tego wskaźnika zawiera się w granicach 1,2-2,0. Czyli kwota aktywów bieżących powinna być około dwa razy większa niż [[pasywa]] bieżące. Wtedy można mówić o zachowaniu równowagi finansowej. Niski poziom wskaźnika oznacza, że [[firma]] nie posiada zasobów gotówkowych do finansowania bieżących zobowiązań. Wysoki wskaźnik wskazuje na mniejszy [[udział]] zobowiązań krótkoterminowych w finansowaniu bieżącej działalności.


Ponieważ [[zapasy]] umieszcza się w aktywach bieżących, których płynność jest opóźniona w relacji do innych aktywów, stosujemy inny wskaźnik oceny płynności finansowej-
Ponieważ [[zapasy]] umieszcza się w aktywach bieżących, których płynność jest opóźniona w relacji do innych aktywów, stosujemy inny wskaźnik oceny płynności finansowej-


===Wskaźnik szybki ===
===Wskaźnik szybki===
Ws=(Ab-Z-Rmc)/Pb
Ws=(Ab-Z-Rmc)/Pb


Gdzie:  
Gdzie:
* Ws - wskaźnik szybki,  
* Ws - wskaźnik szybki,
* Ab - aktywa bieżące,  
* Ab - aktywa bieżące,
* Z - zapasy,  
* Z - zapasy,
* Rmc - [[rozliczenia międzyokresowe]] czynne,  
* Rmc - [[rozliczenia międzyokresowe]] czynne,
* Pb - pasywa bieżące.  
* Pb - pasywa bieżące.


Ten wskaźnik informuje ile razy aktywa o dużym stopniu płynności (bez zapasów) pokrywają bieżące zobowiązania. Uważa się, że wskaźnik ten na poziomie 1,0 jest wystarczający, aby pokryć bieżące pasywa przez przedsiębiorstwo pożądana jest nieduża różnica między tymi wskaźnikami. Jeżeli mamy, do czynienia z wysokim wskaźnikiem bieżącym i niskim wskaźnikiem szybkim to firma utrzymuje za duży poziom zapasów, w którym SA zamrożone środki finansowe. Ale taka [[strategia]] dużych zapasów jest skuteczna jako bariera przeciwko [[Inflacja|inflacji]]. Natomiast, gdy wskaźnik bieżący jest niski, a wskaźnik szybki wysoki to oznacza nieproduktywne gospodarowanie środków pieniężnych na rynkach bankowych, w postaci należności itp.
Ten wskaźnik informuje ile razy aktywa o dużym stopniu płynności (bez zapasów) pokrywają bieżące zobowiązania. Uważa się, że wskaźnik ten na poziomie 1,0 jest wystarczający, aby pokryć bieżące pasywa przez przedsiębiorstwo pożądana jest nieduża różnica między tymi wskaźnikami. Jeżeli mamy, do czynienia z wysokim wskaźnikiem bieżącym i niskim wskaźnikiem szybkim to firma utrzymuje za duży poziom zapasów, w którym SA zamrożone środki finansowe. Ale taka [[strategia]] dużych zapasów jest skuteczna jako bariera przeciwko [[Inflacja|inflacji]]. Natomiast, gdy wskaźnik bieżący jest niski, a wskaźnik szybki wysoki to oznacza nieproduktywne gospodarowanie środków pieniężnych na rynkach bankowych, w postaci należności itp.


==Zasoby (dane wejściowe)==
==Zasoby (dane wejściowe)==
===1. Uczestnicy procesu ===
===1. Uczestnicy procesu===
* '''[[analityk finansowy]]'''
* '''[[analityk finansowy]]'''
*  
*  
Linia 89: Linia 71:
* '''zarząd'''
* '''zarząd'''


===2. Zasoby materialne ===
===2. Zasoby materialne===
* komputer
* komputer
* oprogramowanie ([[baza danych]], [[program]] finansowy, program [[księgowy]])
* oprogramowanie ([[baza danych]], [[program]] finansowy, program [[księgowy]])
Linia 95: Linia 77:
* [[system]] informacyjny
* [[system]] informacyjny


===3. Zasoby informacyjne ===
===3. Zasoby informacyjne===
* [[Faktura|faktury]]
* [[Faktura|faktury]]
* bilans
* bilans
Linia 104: Linia 86:
* wyciągi z [[Konto bankowe|kont bankowych]]
* wyciągi z [[Konto bankowe|kont bankowych]]


== Opis procesu ==
==Opis procesu==
===Śledzenie poziomu aktywów i pasywów. ===
===Śledzenie poziomu aktywów i pasywów.===
'''''Analityk finansowy''''' pobiera [[dane]] z bilansu (raport generowany przez program księgowo - finansowy). Stosunek kapitału obcego do [[Kapitał własny|własnego]] nie może przekroczyć 1:1.3.  
'''Analityk finansowy''' pobiera [[dane]] z bilansu (raport generowany przez program księgowo - finansowy). Stosunek kapitału obcego do [[Kapitał własny|własnego]] nie może przekroczyć 1:1.3.


Kontroluje poziom aktywów i pasywów w celu zachowania odpowiedniego poziomu środków o różnej płynności oraz wysokości zadłużenia długo i krótkoterminowego.  
Kontroluje poziom aktywów i pasywów w celu zachowania odpowiedniego poziomu środków o różnej płynności oraz wysokości zadłużenia długo i krótkoterminowego.


===Analiza wielkości przychodów, kosztów (zysk / strata) ===
===Analiza wielkości przychodów, kosztów (zysk / strata)===
'''''Analityk finansowy''''' dokonuje szczegółowej analizy rachunku zysków i strat, generowanego przez program finansowo-księgowy w celu określenia i kontrolowania [[Rentowność|rentowności]] działalności. Określa wielkość zysku generowanego przez przedsiębiorstwo.  
'''Analityk finansowy''' dokonuje szczegółowej analizy rachunku zysków i strat, generowanego przez program finansowo-księgowy w celu określenia i kontrolowania [[Rentowność|rentowności]] działalności. Określa wielkość zysku generowanego przez przedsiębiorstwo.


===Analiza Cash-flow ===
===Analiza Cash-flow===
'''''Analityk finansowy''''' weryfikuje raport Cash-flow, generowany przez program finansowo-księgowy. Kontroluje przypływy oraz odpływy gotówki w taki sposób, aby zachować płynność oraz wypłacalność w stosunku do [[wierzyciel]]i. Stan środków pieniężnych w kasie musi być wystarczający do regulacji bieżących zobowiązań. Sporządza [[budżet]] zapotrzebowania na środki pieniężne. Prognozuje wielkości [[Przychody|przychodów]] oraz przyszłych wpływów z nich wynikających w celu uniknięcia niewypłacalności.  
'''Analityk finansowy''' weryfikuje raport Cash-flow, generowany przez program finansowo-księgowy. Kontroluje przypływy oraz odpływy gotówki w taki sposób, aby zachować płynność oraz wypłacalność w stosunku do [[wierzyciel]]i. Stan środków pieniężnych w kasie musi być wystarczający do regulacji bieżących zobowiązań. Sporządza [[budżet]] zapotrzebowania na środki pieniężne. Prognozuje wielkości [[Przychody|przychodów]] oraz przyszłych wpływów z nich wynikających w celu uniknięcia niewypłacalności.


===Kontrola płynności finansowej ===
===Kontrola płynności finansowej===
'''''Analityk finansowy''''' oblicza wskaźniki na podstawie danych z raportów księgowych.
'''Analityk finansowy''' oblicza wskaźniki na podstawie danych z raportów księgowych.


[[Wskaźnik bieżącej płynności]] finansowej informuje ile razy bieżące aktywa (łatwo zamienialne na gotówkę) pokrywają bieżące zobowiązania (krótkoterminowe pasywa). Z kolei wskaźnik szybki informuje ile razy aktywa o dużym stopniu płynności (bez zapasów) pokrywają bieżące zobowiązania. Analityk analizuje obliczone wskaźniki płynności.  
[[Wskaźnik bieżącej płynności]] finansowej informuje ile razy bieżące aktywa (łatwo wymienialne na gotówkę) pokrywają bieżące zobowiązania (krótkoterminowe pasywa). Z kolei wskaźnik szybki informuje ile razy aktywa o dużym stopniu płynności (bez zapasów) pokrywają bieżące zobowiązania. Analityk analizuje obliczone wskaźniki płynności.


===Realizacja polityki współpracy z kontrahentami ===
===Realizacja polityki współpracy z kontrahentami===
'''''Analityk finansowy''''' wykonuje polecenia dyrektora finansowego dotyczące warunków współpracy z partnerami biznesowymi. Wyciąga wnioski z dotychczasowej współpracy i na podstawie tych informacji podejmuje rutynowe i powtarzalne decyzje zgodnie z ustaleniami dyrektora. Do jego obowiązków należy m.in. zawieszanie współpracy z firmami, które nie spłacają zobowiązań, renegocjowanie [[kontrakt]]ów z niewypłacalnymi firmami. Proces powiązany - proces [[Windykacja|windykacji]]
'''Analityk finansowy''' wykonuje polecenia dyrektora finansowego dotyczące warunków współpracy z partnerami biznesowymi. Wyciąga wnioski z dotychczasowej współpracy i na podstawie tych informacji podejmuje rutynowe i powtarzalne decyzje zgodnie z ustaleniami dyrektora. Do jego obowiązków należy m.in. zawieszanie współpracy z firmami, które nie spłacają zobowiązań, renegocjowanie [[kontrakt]]ów z niewypłacalnymi firmami. Proces powiązany - proces [[Windykacja|windykacji]]


===Raportowanie na temat stanu płynności dyrektorowi finansowemu ===
===Raportowanie na temat stanu płynności dyrektorowi finansowemu===
'''''Analityk finansowy''''' przekazuje raporty oraz analizy finansowe dyrektorowi dotyczące ostatniego okresu wraz z dołączonymi własnymi komentarzami oraz propozycjami usprawnień. Innym aspektem tego zadania jest raportowanie na temat ostatniej działalności związanej z polityką wobec kontrahentów. Dołączenie szczegółowych statystyk zawierających [[informacje]] dotyczące zmian we współpracy z firmami oraz przyczyn występujących zmian. Przedstawienie szczegółowych informacji o współpracy z&nbsp; kontrahentami&nbsp; w ostatnim okresie oraz wskazanie i dokładniejsza analiza współpracy z kluczowymi [[klient]]ami.  
'''Analityk finansowy''' przekazuje raporty oraz analizy finansowe dyrektorowi dotyczące ostatniego okresu wraz z dołączonymi własnymi komentarzami oraz propozycjami usprawnień. Innym aspektem tego zadania jest raportowanie na temat ostatniej działalności związanej z polityką wobec kontrahentów. Dołączenie szczegółowych statystyk zawierających [[informacje]] dotyczące zmian we współpracy z firmami oraz przyczyn występujących zmian. Przedstawienie szczegółowych informacji o współpracy z kontrahentami w ostatnim okresie oraz wskazanie i dokładniejsza analiza współpracy z kluczowymi [[klient]]ami.


===Analiza raportów pod względem stanu płynności ===
===Analiza raportów pod względem stanu płynności===
'''''Dyrektor finansowy''''' kontroluje mierniki płynności finansowej znajdujące się w raportach dostarczonych przez analityka oraz monitoruje bieżącą współpracę z kontrahentami.  
'''Dyrektor finansowy''' kontroluje mierniki płynności finansowej znajdujące się w raportach dostarczonych przez analityka oraz monitoruje bieżącą współpracę z kontrahentami.


===Ustalanie polityki współpracy z kontrahentami ===
===Ustalanie polityki współpracy z kontrahentami===
'''''Dyrektor finansowy''''' ustala warunki zrywania lub kontynuowania współpracy z niewypłacalnymi firmami. Zaprzestanie współpracy z tymi, które nie spłacają zobowiązań dłużej niż 60 dni lub przekroczą kwotę zadłużenia równą 50.000 zł. Ewentualne zmiany ogólnych warunków współpracy oraz dostosowywanie ich do klientów kluczowych. Możliwość renegocjowania nowych warunków współpracy z klientami, którzy ograniczają lub poszerzają [[zakres]] współpracy. Tymczasowe zawieszanie współpracy z klientami, którzy nie przekraczają ustalonych warunków ale nie spłacają zobowiązań terminowo (30 dni, kwota 20.000 zł). Określanie warunków udzielania [[rabat]]ów dla firm spłacających zobowiązania przedterminowo lub płacących gotówką. Forma promocji i zachęty kontrahentów do regularnego i terminowego spłacania zobowiązań. (Udzielenie rabatu 5% na kolejne [[zamówienie]], jeśli bieżące zostało spłacone w terminie 7 dni). Proces powiązany - proces windykacji.
'''Dyrektor finansowy''' ustala warunki zrywania lub kontynuowania współpracy z niewypłacalnymi firmami. Zaprzestanie współpracy z tymi, które nie spłacają zobowiązań dłużej niż 60 dni lub przekroczą kwotę zadłużenia równą 50.000 zł. Ewentualne zmiany ogólnych warunków współpracy oraz dostosowywanie ich do klientów kluczowych. Możliwość renegocjowania nowych warunków współpracy z klientami, którzy ograniczają lub poszerzają [[zakres]] współpracy. Tymczasowe zawieszanie współpracy z klientami, którzy nie przekraczają ustalonych warunków ale nie spłacają zobowiązań terminowo (30 dni, kwota 20.000 zł). Określanie warunków udzielania [[rabat]]ów dla firm spłacających zobowiązania przedterminowo lub płacących gotówką. Forma promocji i zachęty kontrahentów do regularnego i terminowego spłacania zobowiązań. (Udzielenie rabatu 5% na kolejne [[zamówienie]], jeśli bieżące zostało spłacone w terminie 7 dni). Proces powiązany - proces windykacji.


===Raportowanie i sprawozdawczość dla zarządu ===
===Raportowanie i sprawozdawczość dla zarządu===
'''''Dyrektor finansowy''''' przedstawia [[zarząd]]owi podstawowe raporty związane z działalnością przedsiębiorstwa (bilans, rachunek zysków i strat, Cash-flow) oraz ich skróty wraz z własnym komentarzem i sugestiami. Celem raportowania jest zaznajomienie zarządu z ogólną sytuacją finansową przedsiębiorstwa. Ewentualne odchylenia od wartości wcześniej występujących powinny być wyjaśnione i uzasadnione ich przyczyny. &nbsp;Po podjęciu decyzji dot. współpracy z kontrahentami dyrektor sporządza raporty ze swojej działalności. Raporty te przedstawia potem zarządowi. Każda podjęta [[decyzja]] musi być udokumentowana i zarchiwizowana w elektronicznej bazie danych oraz w formie papierowej. &nbsp;W sprawach, w których dyrektor nie jest upoważniony do podjęcia decyzji podaje swoje sugestie, przemyślenia, pomysły, które są omawiane przez zarząd, oraz odbywa się nad nimi głosowanie. &nbsp;Informowanie zarządu o dokonanych zmianach polityki wobec kontrahentów. (warunki spłacania zobowiązań, udzielania rabatów).
'''Dyrektor finansowy''' przedstawia [[zarząd]]owi podstawowe raporty związane z działalnością przedsiębiorstwa (bilans, rachunek zysków i strat, Cash-flow) oraz ich skróty wraz z własnym komentarzem i sugestiami. Celem raportowania jest zaznajomienie zarządu z ogólną sytuacją finansową przedsiębiorstwa. Ewentualne odchylenia od wartości wcześniej występujących powinny być wyjaśnione i uzasadnione ich przyczyny. Po podjęciu decyzji dot. współpracy z kontrahentami dyrektor sporządza raporty ze swojej działalności. Raporty te przedstawia potem zarządowi. Każda podjęta [[decyzja]] musi być udokumentowana i zarchiwizowana w elektronicznej bazie danych oraz w formie papierowej. W sprawach, w których dyrektor nie jest upoważniony do podjęcia decyzji podaje swoje sugestie, przemyślenia, pomysły, które są omawiane przez zarząd, oraz odbywa się nad nimi głosowanie. Informowanie zarządu o dokonanych zmianach polityki wobec kontrahentów. (warunki spłacania zobowiązań, udzielania rabatów).


===Budżetowanie - planowanie poziomu środków finansowych ===
===Budżetowanie - planowanie poziomu środków finansowych===
Widząc jak się kształtowała sytuacja w poprzednich okresach, '''''dyrektor finansowy '''''wyciąga wnioski na przyszłość. Planuje budżet na kolejny [[okres rozliczeniowy]]. Analizując raporty, koryguje budżet w taki sposób, aby nie powtórzyć błędów, które pojawiły się wcześniej. Planuje poziom środków finansowych, uwzględniając wcześniejsze korekty.
Widząc jak się kształtowała sytuacja w poprzednich okresach, '''dyrektor finansowy '''wyciąga wnioski na przyszłość. Planuje budżet na kolejny [[okres rozliczeniowy]]. Analizując raporty, koryguje budżet w taki sposób, aby nie powtórzyć błędów, które pojawiły się wcześniej. Planuje poziom środków finansowych, uwzględniając wcześniejsze korekty.


===Porównanie osiągniętych wyników z normami, wielkościami planowanymi ===
===Porównanie osiągniętych wyników z normami, wielkościami planowanymi===
'''''Zarząd''''' po otrzymaniu raportów od dyrektora finansowego analizuje je i bada sytuację i kondycję finansową firmy. Porównuje osiągnięte wyniki z wielkościami planowanymi. Bada wielkość odchyleń a następnie ustala możliwe do wykorzystania środki zaradcze.
'''Zarząd''' po otrzymaniu raportów od dyrektora finansowego analizuje je i bada sytuację i kondycję finansową firmy. Porównuje osiągnięte wyniki z wielkościami planowanymi. Bada wielkość odchyleń a następnie ustala możliwe do wykorzystania środki zaradcze.


==Wyjścia (dane wyjściowe)==
==Wyjścia (dane wyjściowe)==
=== 1. Produkt ===
===1. Produkt===
* raporty
* raporty
* wnioski
* wnioski
Linia 149: Linia 131:
* decyzje
* decyzje


=== 2. Informacje ===
===2. Informacje===
* poziom płynności
* poziom płynności
* poziom aktywów, pasywów
* poziom aktywów, pasywów
* poziom zysku (straty)
* poziom zysku (straty)


=== 3. Zmiany (opcjonalnie) ===
===3. Zmiany (opcjonalnie)===
* sposób zarządzania zapasami
* sposób zarządzania zapasami
* termin ściągania należności
* termin ściągania należności
Linia 162: Linia 144:


==Odpowiedzialność i uprawnienia==
==Odpowiedzialność i uprawnienia==
{| border=1
{| border=1
| <center>'''''Stanowisko'''''</center>
| <center>'''Stanowisko'''</center>
| <center>'''''[[Zadanie]] (numer)'''''</center>
| <center>'''[[Zadanie]] (numer)'''</center>
| <center>'''''Uprawniony do'''''</center>
| <center>'''Uprawniony do'''</center>
| <center>'''''Odpowiada za'''''</center>
| <center>'''Odpowiada za'''</center>


|-
|-
| Analityk finansowy  
| Analityk finansowy
| <center>1</center>
| <center>1</center>
| wgląd do bilansu  
| wgląd do bilansu
| [[Monitorowanie]] poziomu wskaźnika kapitału obcego oraz poziomu aktywów i pasywów i natychmiastowe reagowanie na odchylenia
| [[Monitorowanie]] poziomu wskaźnika kapitału obcego oraz poziomu aktywów i pasywów i natychmiastowe reagowanie na odchylenia


|-
|-
| Analityk finansowy  
| Analityk finansowy
| <center>2</center>
| <center>2</center>
| Dostęp do programu finansowo księgowego  
| Dostęp do programu finansowo księgowego
| Analiza RZiS, monitorowanie rentowności, odpowiednie i szybkie reagowanie na odchylenia w rentowności lub wielkości zysku
| Analiza RZiS, monitorowanie rentowności, odpowiednie i szybkie reagowanie na odchylenia w rentowności lub wielkości zysku


|-
|-
| Analityk finansowy  
| Analityk finansowy
| <center>3</center>
| <center>3</center>
| Dostęp do programu finansowo księgowego
| Dostęp do programu finansowo księgowego
Linia 188: Linia 169:


|-
|-
| Analityk finansowy  
| Analityk finansowy
| <center>4</center>
| <center>4</center>
| Wgląd do raportów księgowych
| Wgląd do raportów księgowych
Linia 194: Linia 175:


|-
|-
| Analityk finansowy  
| Analityk finansowy
| <center>5</center>
| <center>5</center>
| Dostęp do decyzji dyrektora dot. współpracy z kontrahentami
| Dostęp do decyzji dyrektora dot. współpracy z kontrahentami
Linia 200: Linia 181:


|-
|-
| Analityk finansowy  
| Analityk finansowy
| <center>6</center>
| <center>6</center>
| Dostęp do programu finansowo księgowego
| Dostęp do programu finansowo księgowego
Linia 206: Linia 187:


|-
|-
| Dyrektor finansowy  
| Dyrektor finansowy
| <center>7</center>
| <center>7</center>
| Otrzymywania raportów, dot. płynności  
| Otrzymywania raportów, dot. płynności
| Monitorowanie poziomu ogólnych mierników płynności  
| Monitorowanie poziomu ogólnych mierników płynności


|-
|-
| Dyrektor finansowy  
| Dyrektor finansowy
| <center>8</center>
| <center>8</center>
| Wgląd do historii współpracy z kontrahentami, oraz raportów o stanie finansowym  
| Wgląd do historii współpracy z kontrahentami, oraz raportów o stanie finansowym
| Ustalanie polityki współpracy z kontrahentami, której realizacja zapewni odpowiedni poziom płynności
| Ustalanie polityki współpracy z kontrahentami, której realizacja zapewni odpowiedni poziom płynności


|-
|-
| Dyrektor finansowy  
| Dyrektor finansowy
| <center>9</center>
| <center>9</center>
| Otrzymywanie raportów finansowych niższego szczebla
| Otrzymywanie raportów finansowych niższego szczebla
Linia 224: Linia 205:


|-
|-
| Dyrektor finansowy  
| Dyrektor finansowy
| <center>10</center>
| <center>10</center>
| [[Uprawnienia]] do programu finansowo-księgowego  
| [[Uprawnienia]] do programu finansowo-księgowego
| Terminowe ustalanie budżetu środków pieniężnych w taki sposób aby był on realny i nie zawierał błędnych decyzji z przeszłości
| Terminowe ustalanie budżetu środków pieniężnych w taki sposób aby był on realny i nie zawierał błędnych decyzji z przeszłości


|-
|-
| Zarząd  
| Zarząd
| <center>11</center>
| <center>11</center>
| Otrzymywanie ogólnych raportów dot. płynności finansowej  
| Otrzymywanie ogólnych raportów dot. płynności finansowej
| Utrzymywanie poziomu płynności finansowej przedsiębiorstwa na poziomie zgodnym z zaplanowanym
| Utrzymywanie poziomu płynności finansowej przedsiębiorstwa na poziomie zgodnym z zaplanowanym


Linia 240: Linia 221:


==Diagram procesu==
==Diagram procesu==
{| border=1
{| border=1
| <div align="right">'''''Uczestnicy'''''</div>
| <div align="right">'''Uczestnicy'''</div>


'''''Zadania'''''
'''Zadania'''
| '''Analityk finansowy'''
| '''Analityk finansowy'''
| '''Dyrektor finansowy'''
| '''Dyrektor finansowy'''
Linia 253: Linia 233:
| W
| W
| No
| No
|  
|


|-
|-
| Analiza wielkości przychodów, kosztów  
| Analiza wielkości przychodów, kosztów
| W
| W
| Wyt
| Wyt
|  
|


|-
|-
Linia 265: Linia 245:
| W
| W
| Wyt
| Wyt
|  
|


|-
|-
Linia 271: Linia 251:
| W
| W
| I
| I
|  
|


|-
|-
Linia 277: Linia 257:
| W
| W
| N
| N
|  
|


|-
|-
Linia 283: Linia 263:
| W
| W
| N
| N
|  
|


|-
|-
Linia 289: Linia 269:
| I
| I
| W
| W
|  
|


|-
|-
| Ustalanie polityki współpracy z kontrahentami
| Ustalanie polityki współpracy z kontrahentami
|  
|
| W
| W
|  
|


|-
|-
| Raportowanie i sprawozdawczość dla zarządu
| Raportowanie i sprawozdawczość dla zarządu
|  
|
| W
| W
| No
| No
Linia 305: Linia 285:
|-
|-
| Budżetowanie - planowanie poziomu środków finansowych
| Budżetowanie - planowanie poziomu środków finansowych
|  
|
| W
| W
| Z
| Z
Linia 311: Linia 291:
|-
|-
| Porównanie osiągniętych wyników z normami, wielkościami planowanymi
| Porównanie osiągniętych wyników z normami, wielkościami planowanymi
|  
|
| I
| I
| W
| W


|}
|}
[[Kategoria:Przykłady procesów]]
{{a|Marek Kowalczyk, Piotr Kłodziński}}


[[Kategoria:Podejście procesowe]]
{{#metamaster:description|Skuteczne zarządzanie płynnością finansową - wskazówki i strategie minimalizujące ryzyko i zwiększające efektywność działania firmy. Utrzymaj stabilność finansową Twojej organizacji.}}
{{a|Marek Kowalczyk, Piotr Kłodziński}}

Aktualna wersja na dzień 11:56, 8 gru 2023

Proces.gif

To tylko przykład procesu.

Nie traktuj go jako idealny wzorzec, a raczej jako wersję poglądową.

Cele procesu

Cele ogólne (związane z istnieniem procesu):

  • Jak najlepsze wykorzystanie środków pieniężnych.
  • Zarządzanie współpracą z kontrahentami w sposób zapewniający optymalny poziom płynności. (dążenie do poziomu wskaźnika szybkiego >=1,0 a bieżącego <1,2-2,0>)
  • Budżetowanie - planowanie środków finansowych w sposób zapewniający wypłacalność.

Cele szczegółowe (związane z doskonaleniem procesu):

  • Zwiększenie poziomu wskaźnika szybkiego o 5%.
  • Skrócenie okresu przygotowywania raportów miesięcznych do 5 dni od zakończenia miesiąca.
  • Zmniejszenie o 5 dni okresu ściągania należności.

Charakterystyka procesu

Zarządzanie płynnością

Charakterystyka

Płynność finansowa - jest to zdolność firmy do spłacania bieżących zobowiązań(płatnych do 1 roku) oraz do dokonywania zakupów wszelkiego rodzaju towarów i usług. Od płynności zależy czy, w terminie wypłacane jest wynagrodzenie pracownikom, zobowiązania dostawcom za dobra i usługi oraz czy firma jest w stanie dokonać zakupów dóbr i usług, kiedy są one potrzebne do zaspokojenia własnych potrzeb.

Uważa się ze płynność finansowa jest równie ważną cechą jak osiągany zysk przez przedsiębiorstwo. Gdyby przedsiębiorstwo wykazywało zysk, ale nie maiło zdolności do spłaty krótkoterminowych zobowiązań zmuszone jest ono do ogłoszenia upadłości. Brak płynności nie pozwala firmie dalej prosperować, gdyż brak jest środków na wywiązywanie się z umów.

Płynność finansową wykorzystywać będę przede wszystkim menadżerowie do zarządzania firma, a także banki przy udzielaniu kredytów krótkoterminowych.

Źródła informacji dla zarządzania płynnością

Można wyróżnić następujące źródła informacji, które stanowią podstawowe do zarządzania płynnością finansową przedsiębiorstwa:

Ujęcia płynności

Płynność finansową rozpatrujemy w dwóch aspektach:

  • w ujęciu statycznym - chodzi o odniesienie do konkretnego momentu, np. do dnia bilansowego, wykorzystując podstawowe sprawozdania finansowe: bilans, rachunek zysków i strat oraz wskaźniki płynności finansowej.
  • w ujęciu dynamiczny - tu chodzi o odniesienie się do konkretnego okresu korzystając z rachunku przepływów pieniężnych

Pomiar płynności finansowej===Aby ocenić zdolność przedsiębiorstwa do wywiązywania się z krótkoterminowych zobowiązań posługujemy się najczęściej dwoma wskaźnikami===Wskaźnik bieżącej płynności finansowej

Płb=Ab/Pasb

Gdzie:

  • Płb - płynność bieżąca,
  • Ab - aktywa bieżące,
  • Pasb - pasywa bieżące.

Ten wskaźnik informuje ile razy bieżące aktywa (łatwo zamienialne na gotówkę) pokrywają bieżące zobowiązania (krótkoterminowe pasywa). Przyjmuje się, że zadowalający poziom tego wskaźnika zawiera się w granicach 1,2-2,0. Czyli kwota aktywów bieżących powinna być około dwa razy większa niż pasywa bieżące. Wtedy można mówić o zachowaniu równowagi finansowej. Niski poziom wskaźnika oznacza, że firma nie posiada zasobów gotówkowych do finansowania bieżących zobowiązań. Wysoki wskaźnik wskazuje na mniejszy udział zobowiązań krótkoterminowych w finansowaniu bieżącej działalności.

Ponieważ zapasy umieszcza się w aktywach bieżących, których płynność jest opóźniona w relacji do innych aktywów, stosujemy inny wskaźnik oceny płynności finansowej-

Wskaźnik szybki

Ws=(Ab-Z-Rmc)/Pb

Gdzie:

Ten wskaźnik informuje ile razy aktywa o dużym stopniu płynności (bez zapasów) pokrywają bieżące zobowiązania. Uważa się, że wskaźnik ten na poziomie 1,0 jest wystarczający, aby pokryć bieżące pasywa przez przedsiębiorstwo pożądana jest nieduża różnica między tymi wskaźnikami. Jeżeli mamy, do czynienia z wysokim wskaźnikiem bieżącym i niskim wskaźnikiem szybkim to firma utrzymuje za duży poziom zapasów, w którym SA zamrożone środki finansowe. Ale taka strategia dużych zapasów jest skuteczna jako bariera przeciwko inflacji. Natomiast, gdy wskaźnik bieżący jest niski, a wskaźnik szybki wysoki to oznacza nieproduktywne gospodarowanie środków pieniężnych na rynkach bankowych, w postaci należności itp.

Zasoby (dane wejściowe)

1. Uczestnicy procesu

2. Zasoby materialne

3. Zasoby informacyjne

Opis procesu

Śledzenie poziomu aktywów i pasywów.

Analityk finansowy pobiera dane z bilansu (raport generowany przez program księgowo - finansowy). Stosunek kapitału obcego do własnego nie może przekroczyć 1:1.3.

Kontroluje poziom aktywów i pasywów w celu zachowania odpowiedniego poziomu środków o różnej płynności oraz wysokości zadłużenia długo i krótkoterminowego.

Analiza wielkości przychodów, kosztów (zysk / strata)

Analityk finansowy dokonuje szczegółowej analizy rachunku zysków i strat, generowanego przez program finansowo-księgowy w celu określenia i kontrolowania rentowności działalności. Określa wielkość zysku generowanego przez przedsiębiorstwo.

Analiza Cash-flow

Analityk finansowy weryfikuje raport Cash-flow, generowany przez program finansowo-księgowy. Kontroluje przypływy oraz odpływy gotówki w taki sposób, aby zachować płynność oraz wypłacalność w stosunku do wierzycieli. Stan środków pieniężnych w kasie musi być wystarczający do regulacji bieżących zobowiązań. Sporządza budżet zapotrzebowania na środki pieniężne. Prognozuje wielkości przychodów oraz przyszłych wpływów z nich wynikających w celu uniknięcia niewypłacalności.

Kontrola płynności finansowej

Analityk finansowy oblicza wskaźniki na podstawie danych z raportów księgowych.

Wskaźnik bieżącej płynności finansowej informuje ile razy bieżące aktywa (łatwo wymienialne na gotówkę) pokrywają bieżące zobowiązania (krótkoterminowe pasywa). Z kolei wskaźnik szybki informuje ile razy aktywa o dużym stopniu płynności (bez zapasów) pokrywają bieżące zobowiązania. Analityk analizuje obliczone wskaźniki płynności.

Realizacja polityki współpracy z kontrahentami

Analityk finansowy wykonuje polecenia dyrektora finansowego dotyczące warunków współpracy z partnerami biznesowymi. Wyciąga wnioski z dotychczasowej współpracy i na podstawie tych informacji podejmuje rutynowe i powtarzalne decyzje zgodnie z ustaleniami dyrektora. Do jego obowiązków należy m.in. zawieszanie współpracy z firmami, które nie spłacają zobowiązań, renegocjowanie kontraktów z niewypłacalnymi firmami. Proces powiązany - proces windykacji

Raportowanie na temat stanu płynności dyrektorowi finansowemu

Analityk finansowy przekazuje raporty oraz analizy finansowe dyrektorowi dotyczące ostatniego okresu wraz z dołączonymi własnymi komentarzami oraz propozycjami usprawnień. Innym aspektem tego zadania jest raportowanie na temat ostatniej działalności związanej z polityką wobec kontrahentów. Dołączenie szczegółowych statystyk zawierających informacje dotyczące zmian we współpracy z firmami oraz przyczyn występujących zmian. Przedstawienie szczegółowych informacji o współpracy z kontrahentami w ostatnim okresie oraz wskazanie i dokładniejsza analiza współpracy z kluczowymi klientami.

Analiza raportów pod względem stanu płynności

Dyrektor finansowy kontroluje mierniki płynności finansowej znajdujące się w raportach dostarczonych przez analityka oraz monitoruje bieżącą współpracę z kontrahentami.

Ustalanie polityki współpracy z kontrahentami

Dyrektor finansowy ustala warunki zrywania lub kontynuowania współpracy z niewypłacalnymi firmami. Zaprzestanie współpracy z tymi, które nie spłacają zobowiązań dłużej niż 60 dni lub przekroczą kwotę zadłużenia równą 50.000 zł. Ewentualne zmiany ogólnych warunków współpracy oraz dostosowywanie ich do klientów kluczowych. Możliwość renegocjowania nowych warunków współpracy z klientami, którzy ograniczają lub poszerzają zakres współpracy. Tymczasowe zawieszanie współpracy z klientami, którzy nie przekraczają ustalonych warunków ale nie spłacają zobowiązań terminowo (30 dni, kwota 20.000 zł). Określanie warunków udzielania rabatów dla firm spłacających zobowiązania przedterminowo lub płacących gotówką. Forma promocji i zachęty kontrahentów do regularnego i terminowego spłacania zobowiązań. (Udzielenie rabatu 5% na kolejne zamówienie, jeśli bieżące zostało spłacone w terminie 7 dni). Proces powiązany - proces windykacji.

Raportowanie i sprawozdawczość dla zarządu

Dyrektor finansowy przedstawia zarządowi podstawowe raporty związane z działalnością przedsiębiorstwa (bilans, rachunek zysków i strat, Cash-flow) oraz ich skróty wraz z własnym komentarzem i sugestiami. Celem raportowania jest zaznajomienie zarządu z ogólną sytuacją finansową przedsiębiorstwa. Ewentualne odchylenia od wartości wcześniej występujących powinny być wyjaśnione i uzasadnione ich przyczyny. Po podjęciu decyzji dot. współpracy z kontrahentami dyrektor sporządza raporty ze swojej działalności. Raporty te przedstawia potem zarządowi. Każda podjęta decyzja musi być udokumentowana i zarchiwizowana w elektronicznej bazie danych oraz w formie papierowej. W sprawach, w których dyrektor nie jest upoważniony do podjęcia decyzji podaje swoje sugestie, przemyślenia, pomysły, które są omawiane przez zarząd, oraz odbywa się nad nimi głosowanie. Informowanie zarządu o dokonanych zmianach polityki wobec kontrahentów. (warunki spłacania zobowiązań, udzielania rabatów).

Budżetowanie - planowanie poziomu środków finansowych

Widząc jak się kształtowała sytuacja w poprzednich okresach, dyrektor finansowy wyciąga wnioski na przyszłość. Planuje budżet na kolejny okres rozliczeniowy. Analizując raporty, koryguje budżet w taki sposób, aby nie powtórzyć błędów, które pojawiły się wcześniej. Planuje poziom środków finansowych, uwzględniając wcześniejsze korekty.

Porównanie osiągniętych wyników z normami, wielkościami planowanymi

Zarząd po otrzymaniu raportów od dyrektora finansowego analizuje je i bada sytuację i kondycję finansową firmy. Porównuje osiągnięte wyniki z wielkościami planowanymi. Bada wielkość odchyleń a następnie ustala możliwe do wykorzystania środki zaradcze.

Wyjścia (dane wyjściowe)

1. Produkt

  • raporty
  • wnioski
  • dokumenty
  • decyzje

2. Informacje

  • poziom płynności
  • poziom aktywów, pasywów
  • poziom zysku (straty)

3. Zmiany (opcjonalnie)

  • sposób zarządzania zapasami
  • termin ściągania należności
  • okres ściągania należności
  • poziom kosztów (cięcie kosztów)
  • weryfikacja strategii

Odpowiedzialność i uprawnienia

Stanowisko
Zadanie (numer)
Uprawniony do
Odpowiada za
Analityk finansowy
1
 wgląd do bilansu Monitorowanie poziomu wskaźnika kapitału obcego oraz poziomu aktywów i pasywów i natychmiastowe reagowanie na odchylenia
Analityk finansowy
2
 Dostęp do programu finansowo księgowego Analiza RZiS, monitorowanie rentowności, odpowiednie i szybkie reagowanie na odchylenia w rentowności lub wielkości zysku
Analityk finansowy
3
 Dostęp do programu finansowo księgowego Weryfikacja Cash-flow i regulowanie poziomu płynności i przepływów pieniężnych w sposób zapewniający wypłacalność.
Analityk finansowy
4
 Wgląd do raportów księgowych Ciągłą wskaźnikową analizę płynności i terminowe raportowanie
Analityk finansowy
5
 Dostęp do decyzji dyrektora dot. współpracy z kontrahentami Negocjacje z kontrahentami, nawiązywanie, zaprzestanie, zawieszanie współpracy w sposób określony przez dyrektora finansowego w polityce współpracy z kontrahentami.
Analityk finansowy
6
 Dostęp do programu finansowo księgowego Terminowe raportowanie dyrektorowi finansowemu o stanie płynności finansowej.
Dyrektor finansowy
7
 Otrzymywania raportów, dot. płynności Monitorowanie poziomu ogólnych mierników płynności
Dyrektor finansowy
8
 Wgląd do historii współpracy z kontrahentami, oraz raportów o stanie finansowym Ustalanie polityki współpracy z kontrahentami, której realizacja zapewni odpowiedni poziom płynności
Dyrektor finansowy
9
 Otrzymywanie raportów finansowych niższego szczebla Terminowe aportowanie na temat płynności dla kierownictwa w sposób uzasadniający zaistniałą sytuację finansową
Dyrektor finansowy
10
 Uprawnienia do programu finansowo-księgowego Terminowe ustalanie budżetu środków pieniężnych w taki sposób aby był on realny i nie zawierał błędnych decyzji z przeszłości
Zarząd
11
 Otrzymywanie ogólnych raportów dot. płynności finansowej Utrzymywanie poziomu płynności finansowej przedsiębiorstwa na poziomie zgodnym z zaplanowanym

Formularze

W procesie zarządzania płynnością wykorzystywanych będzie 5 dokumentów. Bilans, rachunek zysków i strat, oraz cash-flow to podstawowe dokumenty niezbędne analitykowi finansowemu. To na podstawie tych dokumentów analityk finansowy czerpie dane o kondycji finansowej firmy. Następnie analityk pisze raporty i przekazuje je dyrektorowi finansowemu. To czwarty formularz w naszym procesie. Ostatnim formularzem jest raport dyrektora finansowego przedstawiany zarządowi na temat polityki finansowej firmy.

Diagram procesu

Uczestnicy

Zadania

Analityk finansowy Dyrektor finansowy Zarząd
Śledzenie poziomu aktywów i pasywów W No
Analiza wielkości przychodów, kosztów W Wyt
Analiza cash-flow W Wyt
Kontrola płynności finansowej W I
Realizacja polityki współpracy z kontrahentami W N
Raportowanie na temat stanu płynności dyrektorowi finansowemu W N
Analiza raportów pod względem stanu płynności I W
Ustalanie polityki współpracy z kontrahentami W
Raportowanie i sprawozdawczość dla zarządu W No
Budżetowanie - planowanie poziomu środków finansowych W Z
Porównanie osiągniętych wyników z normami, wielkościami planowanymi I W

Autor: Marek Kowalczyk, Piotr Kłodziński


Źródło: „https://mfiles.pl/pl/index.php?title=Proces_zarządzania_płynnością&oldid=202981”