Urząd skarbowy

Urząd skarbowy
Polecane artykuły
Urząd cudzoziemców Regionalne izby obrachunkowe Ochrona informacji niejawnych Urząd celny Urząd wojewódzki Główny księgowy Starostwo powiatowe Izba celna Organy ZUS

Urząd skarbowy- to jednostka Krajowej Administracji Skarbowej, która obsługuje Naczelnika Urzędu Skarbowego będącego organem administracji niezespolonej i podlegającemu Ministrowi finansów. Właściwymi organami podatkowymi są więc naczelnicy urzędów skarbowych i jest to organ pierwszej instancji. Poza tym jest to organ egzekucyjny jak i finansowy organ postępowania przygotowawczego. Dyrektor Izby Skarbowej jest organem odwoławczym od decyzji naczelnika urzędu skarbowego. Naczelnika urzędu skarbowego powołuje Szef Krajowej Administracji Skarbowej na wniosek Dyrektora Izby Administracji Skarbowej.]

Urzędem skarbowym kieruje Naczelnik Urzędu Skarbowego, przy pomocy zastępcy (zastępców) naczelnika, głównego księgowego, kierowników komórek organizacyjnych i innych pracowników zatrudnionych na stanowiskach samodzielnych. Dyrektor izby skarbowej, na wniosek Naczelnika Urzędu Skarbowego, może utworzyć dwa stanowiska zastępcy naczelnika przy zatrudnieniu powyżej 100 pracowników, trzy stanowiska zastępcy naczelnika przy zatrudnieniu powyżej 200 pracowników.

Zadania naczelnika urzędu skarbowego

Zadaniami naczelnika urzędu skarbowego są np.:

• ustalanie, określanie, pobór podatków, opłat i niepodatkowych należności budżetowych
• pobieranie należności celnych oraz innych opłat dotyczących przywozu i wywozu towarów,
• zadania wierzyciela należności pieniężnych,
• prowadzenie egzekucji administracyjnej należności pieniężnych,
• wsparcie podatnika,
• ewidencja podatników oraz płatników,
• kontrola podatkowa,
• wymiana informacji podatkowych i finansowych z państwami członkowskimi UE
• udzielanie oraz korzystanie z pomocy państw,
• walka z przestępstwami skarbowymi,
• wykonywanie kar majątkowych, w zakresie określonym w przepisach Kodeksu karnego wykonawczego oraz Kodeksu karnego skarbowego.

Wybór Naczelnika Urzędu Skarbowego

Wybór na Naczelnika Urzędu Skarbowego dokonywany jest w drodze konkursu. Przeprowadzony on jest wśród pracowników urzędów i organów podległych ministrowi właściwemu do spraw finansów publicznych, posiadających wyłącznie obywatelstwo polskie, wykształcenie magisterskie prawnicze, ekonomiczne lub inne podyplomowe prawnicze lub ekonomiczne oraz posiadających co najmniej czteroletni staż pracy w tych jednostkach. Konkurs przeprowadzony jest przez komisję, powołaną przez ministra właściwego do spraw finansów publicznych, w formie ustnej i pisemnej. Sprawdzana jest wiedza potrzebna do wykonywania zadań na danych stanowiskach pracy, umiejętności i zdolności kierownicze. Na czas wyboru Naczelnika Minister właściwy do spraw finansów publicznych wyznacza osobę odpowiedzialną za obowiązki Naczelnika Urzędu Skarbowego.

Krajowa Administracja Skarbowa

Od początku marca 2017 r. w Polsce funkcjonuje Krajowa Administracja Skarbowa (KAS). Jej utworzenie to reorganizacja do tej pory trzech odrębnie działających służb podległych ministrowi właściwemu do spraw finansów publicznych: administracji podatkowej, Służby Celnej i kontroli skarbowej. Krajowa Administracja Państwowa stanowi wyspecjalizowaną administrację rządową, która wykonuje zadania dotyczące m.in. realizacji dochodów z tytułu podatków, należności celnych, a także opłat i niepodatkowych należności budżetowych. Poza tym zapewnia też obsługę oraz wsparcie podatnika, płatnika i przedsiębiorcy w wykonywaniu obowiązków podatkowych i celnych.

Zadania Krajowej Administracji Skarbowej

Zadania KAS obejmują między innymi:

• realizacje dochodów z podatków, opłat oraz niepodatkowych należności budżetowych,
• realizacja dochodów z należności celnych oraz innych opłat związanych z przywozem i wywozem towarów,
• realizacja polityki celnej,
• obejmowanie towarów procedurami celnymi,
• wsparcie podatnika,
• egzekucja administracyjna należności pieniężnych,
• działalność informacyjna i edukacyjna,
• prowadzenie audytu i kontroli,
• kształcenie pracowników oraz funkcjonariuszy,
• wykonywanie statystyk, bilansów i prognoz związanych z Krajową Administracją Skarbową oraz analizą ryzyka,
• rozpoznawanie, zapobieganie i wykrywanie przestępstw,
• kontrola przestrzegania prawa dewizowego i prawidłowego wystawiania zezwoleń dewizowych,
• kontrolowanie kantorów,
• wykrywanie, zwalczanie i zapobieganie przestępstwom skarbowym i obrotowi nielegalnych towarów oraz ściganie winnych,
• obsługiwanie systemu Intrastat i Extrastat,
• współpraca podczas realizowania Wspólnej polityki rolnej UE,
• współpraca z właściwymi organami innych państw.

Stopnie pracownicze Urzędu Skarbowego

Stopnie pracownicze Urzędu Skarbowego:

1. Stanowiska średniego szczebla zarządzania w służbie cywilnej:
   • naczelnik
   • zastępca naczelnika.
2. Stanowiska koordynujące w służbie cywilnej:
   • kierownik działu
   • kierownik samodzielnego referatu.
3. Stanowiska samodzielne w służbie cywilnej:
   • komornik skarbowy,
   • główny księgowy,
   • radca prawny,
   • oskarżyciel skarbowy,
   • kierownik referatu,
   • inspektor kontroli podatkowej.
4. Stanowiska specjalistyczne w służbie cywilnej:
   • starszy specjalista,
   • starszy informatyk
   • starszy komisarz skarbowy,
   • komisarz skarbowy,
   • starszy inspektor,
   • starszy kontroler rozliczeń,
   • specjalista,
   • informatyk,
   • inspektor,
   • kontroler rozliczeń
   • starszy referent,
   • starszy księgowy,
   • starszy poborca skarbowy.
5. Stanowiska wspomagające w służbie cywilnej:
   • księgowy,
   • referent,
   • likwidator,
   • poborca skarbowy.

Miejsce załatwiania spraw podatkowych

Zasadniczo większość spraw związanych z bezpośrednią obsługą podatników można załatwić:

• we właściwych urzędach skarbowych – jest ich 400 w całym kraju – lub w centrach obsługi funkcjonujących w niektórych urzędach skarbowych (sprawy w tych centrach można załatwiać niezależnie od właściwości naczelnika urzędu skarbowego),
• w 143 oddziałach celnych.

Rodzaje kontroli

Od 1 marca 2017 r. funkcjonują dwa rodzaje kontroli:

• Kontrola podatkowa - prowadzona przez pracowników urzędów skarbowych na dotychczasowych zasadach, głównie na podstawie przepisów Ordynacji podatkowej,
• Kontrola celno-skarbowa - prowadzona przez naczelników urzędów celno -skarbowych, wykonywana zarówno przez pracowników KAS, jak i funkcjonariuszy Służby Celno-Skarbowej.

Urząd skarbowy - przykłady

• Urząd skarbowy może być wyznaczony jako właściwy dla spraw podatkowych, dla których podatnik ma mieć wykonane obowiązki podatkowe. Przykładem takiego urzędu skarbowego może być np. Urząd Skarbowy w Warszawie. Jest to miejsce, w którym podatnik składa wszelkie wymagane dokumenty i deklaracje podatkowe. Urząd Skarbowy może również wydawać decyzje i wystawiać zaświadczenia podatkowe.
• Urząd skarbowy może być również określony jako miejsce, w którym naczelnik urzędu skarbowego wydaje decyzje w imieniu Ministerstwa Finansów. Naczelnik Urzędu Skarbowego występuje w imieniu Ministerstwa Finansów jako organ administracji podatkowej, który jest zobowiązany do przestrzegania prawa podatkowego. Przykładem takiego urzędu skarbowego może być Urząd Skarbowy w Poznaniu.
• Urząd skarbowy może również być wyznaczony jako miejsce, w którym naczelnik urzędu skarbowego może wydawać decyzje dotyczące wszystkich spraw podatkowych. Przykładem takiego urzędu skarbowego może być Urząd Skarbowy we Wrocławiu. Urząd skarbowy może również wydawać decyzje dotyczące zwolnień podatkowych, nakładania kar podatkowych, wystawiania zaświadczeń podatkowych oraz wykonywania czynności egzekucyjnych.

Urząd skarbowy - mocne strony

Urząd skarbowy posiada wiele zalet. Główne z nich to:

• Łatwa dostępność: Urząd skarbowy jest dostępny w wielu miejscach w całym kraju, co pozwala obywatelom łatwo i wygodnie uzyskać informacje i usługi związane z podatkami.
• Wsparcie techniczne: Urząd skarbowy ma specjalistów podatkowych, którzy są w stanie pomóc obywatelom w rozwiązywaniu problemów związanych z podatkami, wykonywaniu deklaracji podatkowych, itp.
• Szeroka gama usług: Urząd skarbowy oferuje szeroką gamę usług, w tym badanie i egzekwowanie podatków, wsparcie w rozumieniu obowiązujących przepisów podatkowych oraz wypłacanie zwrotów podatkowych.
• Udogodnienia online: Coraz więcej urzędów skarbowych umożliwia obywatelom dostęp do swoich usług online, co ułatwia składanie deklaracji podatkowych, przesyłanie dokumentów i płacenie podatków za pośrednictwem Internetu.
• Możliwość załatwiania spraw osobiście: Urząd skarbowy oferuje również możliwość osobistego załatwiania spraw podatkowych, co pozwala obywatelom wyjaśnić wszelkie wątpliwości i uzyskać bezpośrednią pomoc w sprawach podatkowych.

Urząd skarbowy - ograniczenia

Główne ograniczenia i słabe strony Urzędu Skarbowego to:

• Brak kompleksowego podejścia do podatków: Urząd Skarbowy skupia się głównie na podatkach, a nie na wszystkich aspektach finansowych.
• Niedostateczna wiedza: Naczelnicy Urzędów Skarbowych nie zawsze są dobrze zaznajomieni z aktualnymi przepisami podatkowymi, co skutkuje niezgodnym z prawem postępowaniem i wydawaniem nieprawidłowych decyzji.
• Niski poziom innowacyjności: Urząd Skarbowy nie jest zbytnio innowacyjny, szczególnie jeśli chodzi o nowe technologie i procesy, które ułatwiłyby obywatelom wypełnianie formularzy i przesyłanie informacji.
• Brak wsparcia: Urzędy Skarbowe często nie są w stanie zapewnić odpowiedniego wsparcia dla przedsiębiorców, którzy potrzebują pomocy w zakresie skomplikowanych procedur podatkowych.
• Słaba komunikacja: Urzędy Skarbowe często nie przeprowadzają wystarczającej komunikacji ze społeczeństwem, aby omówić zmieniające się zasady podatkowe i zachęcać obywateli do płacenia podatków.

Urząd skarbowy - inne związane podejścia

Podejścia związane z Urzędem Skarbowym obejmują:

• Usprawnienie procedur składania deklaracji podatkowych – Urząd Skarbowy dostarcza podatnikom odpowiednie narzędzia i narzędzia do łatwego składania deklaracji podatkowych przez internet, co usprawnia proces.
• Zwiększenie wysiłków w celu wykrywania nieprawidłowości – Urząd Skarbowy wzmacnia swoje wysiłki w celu zwalczania przestępstw podatkowych i wykrywania przypadków oszustw podatkowych.
• Zwiększenie wysiłków w celu zapobiegania zaległościom podatkowym – Urząd Skarbowy wprowadza systemy wsparcia dla podatników w celu zapobiegania zaległościom podatkowym i wspiera ich w wywiązywaniu się z obowiązków podatkowych.
• Rozwój systemów informatycznych – Urząd Skarbowy wdraża nowe technologie, aby ułatwić tworzenie i przetwarzanie danych podatkowych, co prowadzi do wzrostu efektywności i wygody.
• Usprawnienie wysyłania informacji do podatników – Urząd Skarbowy zapewnia podatnikom łatwy dostęp do informacji na temat ich zobowiązań podatkowych, aby mogli śledzić swoje zobowiązania i lepiej je zarządzać.

Podsumowując, Urząd Skarbowy pracuje nad usprawnieniem procesów składania deklaracji podatkowych, zwiększa wysiłki w celu wykrywania i zapobiegania nieprawidłowościom podatkowym, rozwija systemy informatyczne i ułatwia wysyłanie informacji do podatników.

Bibliografia

• Baniak S. (2009), Prawo karne skarbowe. 4 wydanie, Wolters Kluwer business,
• Dowgier R. (2014), Ordynacja podatkowa. Rozstrzygnięcia organów podatkowych i skarbowych., Temida 2,
• Komosa A. (1999), Słownik ekonomiczny, Ekonomik,
• Krajowa Administracja Skarbowa - Broszura informacyjna (2017)
• Teszner K. (2012), Administracja podatkowa i kontrola skarbowa w Polsce, Wolters Kluwer business,
• Ustawa z dnia 16 listopada 2016 r. o Krajowej Administracji Skarbowej] (Dz.U. z 2016 r. poz. 1947)
• Art. 13 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja podatkowa (Dz.U. z 2017 r. poz. 201).

Przypisy

Autor: Trębacz Justyna, Krzysztof Piwowarczyk, Klaudia Budkowska

Treść tego artykułu została oparta na aktach prawnych. Zwróć uwagę, że niektóre akty prawne mogły ulec zmianie od czasu publikacji tego tekstu.