Rachunek bieżący: Różnice pomiędzy wersjami
Z Encyklopedia Zarządzania
m (Infobox update) |
m (cleanup bibliografii i rotten links) |
||
| (Nie pokazano 20 wersji utworzonych przez 3 użytkowników) | |||
| Linia 1: | Linia 1: | ||
'''[[Rachunek]] bieżący''' - to rodzaj rachunku bankowego, prowadzonego z reguły dla przedsiębiorców oraz innych podmiotów gospodarczych takich jak np.: stowarzyszenia, [[jednostki budżetowe]], organizacje pozarządowe, [[związki zawodowe]], wspólnoty mieszkaniowe, fundacje itp. Służą one do gromadzenia środków pieniężnych a także prowadzenia rozliczeń zgodnie ze zleceniami ich posiadaczy.Posiadanie rachunku bieżącego nie wyklucza możliwości gromadzenia przez przedsiębiorcę części środków pieniężnych również na innych rachunkach np.: lokatach terminowych, oprocentowanych wyżej niż rachunki bieżące<ref>(Z.Ofiarski 2011, s. 145)</ref> | |||
</ | |||
Tak środki pieniężne w walucie polskiej, jak i obcej mogą być przechowywane na rachunku bieżącym. Każdy prawny środek płatniczy może stać się walutą rachunku. W chwili podpisania umowy, [[własność]] środków pieniężnych zostaje powierzona bankowi, który ma możliwość korzystania z nich przez pewien okres czasu. [[Właściciel]] rachunku po wpłacie środków pieniężnych pozyskuje [[wierzytelność]] o zapłatę, w sposób zgodny z umową. <ref>(A.Nowak-Far i in. 2017, s. 154)</ref> | |||
Rachunkiem bieżącym mogą dysponować wyłącznie: właściciel oraz osoby przez niego upoważnione, których wzory podpisów złożono wcześniej w banku. | |||
W zamian za prowadzenie rachunku banki pobierają opłaty. Mogą one bez dyspozycji właściciela pobierać [[odsetki]] i opłaty bankowe np. za [[przelew]], [[posiadanie]] karty bankomatowej, za wyciąg z konta<ref>(A.Majchrzycka-Guzowska 2016, s. 469-470)</ref> | |||
Rachunki bieżące są prowadzone dla podmiotów gospodarczych, które maja [[obowiązek]] otwarcia konta w banku. Muszą one mieć rachunek bieżący do przeprowadzenia za jego pośrednictwem rozliczeń bezgotówkowych, gdy kwota jednorazowej transakcji z inna firmą przekracza 3000 euro, albo gdy kwota transakcji przekracza 1000 euro, gdy w poprzednim miesiącu obroty wynosiły powyżej 10 000 euro (wynika to z Kodeksu prawa handlowego). W ramach rachunku [[firma]] może (na subkoncie) wyodrębnić środki na określony [[cel]], np. [[fundusz]] socjalny. | |||
Rachunek bieżący ma podstawowe znaczenie dla jednostek gospodarczych. Wpływają na niego [[należności]] od odbiorców za sprzedawane [[towary]] i świadczone [[usługi]], podejmowane są z niego środki na wypłatę wynagrodzeń, pokrywane [[zobowiązania]] wobec dostawców, podatki, opłaty itp. | |||
==TL;DR== | |||
Rachunek bieżący jest rodzajem rachunku bankowego, który służy do gromadzenia środków pieniężnych i prowadzenia rozliczeń. Może być prowadzony w różnych walutach. Tylko właściciel i osoby upoważnione mogą dysponować środkami na tym rachunku. Banki pobierają opłaty za prowadzenie rachunku. Rachunek bieżący jest obowiązkowy dla podmiotów gospodarczych i służy do przeprowadzania płatności bezgotówkowych. Numer rachunku składa się z 26 cyfr i zawiera informacje o jednostce bankowej i kliencie. Rachunek może być zamykany na wniosek właściciela, banku lub decyzją władz sądowych. | |||
<google>n</google> | |||
==Unikalny numer rachunku== | ==Unikalny numer rachunku== | ||
Rachunek posiada swój unikalny numer składający się z 26 cyfr. Numer rachunku bankowego składa się z trzech części: | Rachunek posiada swój unikalny numer składający się z 26 cyfr. Numer rachunku bankowego składa się z trzech części: | ||
:*pierwsze dwie cyfry są to liczby kontrolne, służące do weryfikacji czy dany [[rachunek bankowy]] jest poprawny | :* pierwsze dwie cyfry są to liczby kontrolne, służące do weryfikacji czy dany [[rachunek bankowy]] jest poprawny | ||
:*kolejne osiem cyfr oznacza numer jednostki organizacyjnej banku prowadzącego rachunek | :* kolejne osiem cyfr oznacza numer jednostki organizacyjnej banku prowadzącego rachunek | ||
:*ostatnie szesnaście cyfr informuje o numerze porządkowym rachunku klienta w jednostce organizacyjnej banku | :* ostatnie szesnaście cyfr informuje o numerze porządkowym rachunku klienta w jednostce organizacyjnej banku<ref>(M.M.Golec 2016, s. 87)</ref> | ||
==Numery NRB i IBAN== | ==Numery NRB i IBAN== | ||
W Polsce, począwszy od 2004 roku rachunki bieżące otrzymują, tworzone według ściśle przestrzeganych standardów, numery: | W Polsce, począwszy od 2004 roku rachunki bieżące otrzymują, tworzone według ściśle przestrzeganych standardów, numery: | ||
:*Rachunku Bankowego (NRB) | :* Rachunku Bankowego (NRB) - gdy rachunek ma być używany do rozliczeń krajowych | ||
:*Międzynarodowego Rachunku Bankowego (ang. international [[bank]] account number) | :* Międzynarodowego Rachunku Bankowego (ang. international [[bank]] account number) - jeśli rachunek będzie wykorzystywany do rozliczeń międzynarodowych | ||
Numer [[IBAN]] jest tą samą sekwencją cyfr co NRB, jednakże jest on poprzedzony kodem kraju, w którym rachunek jest generowany, w Polsce jest to PL. <ref>(M.M.Golec 2016, s. 87)</ref> | Numer [[IBAN]] jest tą samą sekwencją cyfr co NRB, jednakże jest on poprzedzony kodem kraju, w którym rachunek jest generowany, w Polsce jest to PL. <ref>(M.M.Golec 2016, s. 87)</ref> | ||
==Otwarcie rachunku== | ==Otwarcie rachunku== | ||
W celu otwarcia rachunku [[firma]] musi wypełnić odpowiedni wniosek, przedstawić dokumenty świadczące o formie prawnej, [[REGON|regon]], [[NIP]] oraz wskazać osoby upoważnione do jej reprezentowania i dysponowania środkami, wypełnić kartę wzoru podpisów, zgodnie z którą później [[bank]] sprawdza dyspozycje składane przez klienta. [[Podmiot gospodarczy]] musi podać w urzędzie skarbowym numer rachunku bankowego i nazwę banku, który go prowadzi. | |||
==Ewidencja operacji gospodarczych== | ==Ewidencja operacji gospodarczych== | ||
W zależności od charakteru danej operacji na rachunku bieżącym (koncie księgowym) ewidencjonujemy zdarzenia gospodarcze po różnych stronach konta: | W zależności od charakteru danej operacji na rachunku bieżącym (koncie księgowym) ewidencjonujemy zdarzenia gospodarcze po różnych stronach konta: | ||
:*Wpłaty na rachunek (uznanie rachunku) | :* Wpłaty na rachunek (uznanie rachunku) - [[zapis]] po stronie [[Debet]] (Winien), np. gdy [[kontrahent]] dokonuje zapłaty przelewem za zakupione od nas towary | ||
:*Wypłaty z rachunku ([[obciążenie]])- zapis po stronie Credit (Ma) np. gdy spłacamy przelewem [[zobowiązania]] wobec naszego dostawcy materiałów | :* Wypłaty z rachunku ([[obciążenie]]) - zapis po stronie Credit (Ma) np. gdy spłacamy przelewem [[zobowiązania]] wobec naszego dostawcy materiałów | ||
Z konta rachunku bieżącego możemy też odczytać stan środków pieniężnych na dany moment ([[saldo]] rachunku). | Z konta rachunku bieżącego możemy też odczytać stan środków pieniężnych na dany moment ([[saldo]] rachunku). | ||
Saldo kredytowe pojawia się gdy saldo początkowe rachunku oraz wszystkie wpłaty dają nam wartość większą niż wszystkie wypłaty w danym okresie. Z kolei saldo debetowe otrzymujemy gdy suma salda początkowego oraz wpłat jest mniejsza od wartości wypłat z konta | Saldo kredytowe pojawia się gdy saldo początkowe rachunku oraz wszystkie wpłaty dają nam [[wartość]] większą niż wszystkie wypłaty w danym okresie. Z kolei saldo debetowe otrzymujemy gdy suma salda początkowego oraz wpłat jest mniejsza od wartości wypłat z konta<ref>(M.M.Golec 2016, s. 84)</ref> | ||
==Umowa rachunku== | ==Umowa rachunku== | ||
Stosownie do nowego prawa bankowego, od 1998 r. [[umowa rachunku bankowego]] powinna określać przede wszystkim: | Stosownie do nowego prawa bankowego, od 1998 r. [[umowa rachunku bankowego]] powinna określać przede wszystkim: | ||
* strony umowy | * strony umowy | ||
| Linia 68: | Linia 54: | ||
* wysokość prowizji i opłat za prowadzenie rachunku | * wysokość prowizji i opłat za prowadzenie rachunku | ||
[[Umowa]] o otwarcie rachunku bieżącego ma charakter cywilnoprawny oraz musi zostać zawarta w formie pisemnej | [[Umowa]] o otwarcie rachunku bieżącego ma charakter cywilnoprawny oraz musi zostać zawarta w formie pisemnej<ref>(A.Majchrzycka-Guzowska 2016, s. 467)</ref> | ||
==Zamknięcie rachunku bieżącego == | |||
Zamknięcie rachunku bieżącego może mieć miejsce w skutek: wniosku właściciela albo jego jednostki nadrzędnej, z inicjatywy banku (w sposób określony szczegółowymi przepisami) oraz w wyniku decyzji władz sądowych i prokuratorskich. | ==Zamknięcie rachunku bieżącego== | ||
W chwili rozwiązania umowy o prowadzenie rachunku następuje zamknięcie rachunku bieżącego | Zamknięcie rachunku bieżącego może mieć miejsce w skutek: wniosku właściciela albo jego jednostki nadrzędnej, z inicjatywy banku (w sposób określony szczegółowymi przepisami) oraz w wyniku decyzji władz sądowych i prokuratorskich. | ||
W chwili rozwiązania umowy o prowadzenie rachunku następuje zamknięcie rachunku bieżącego<ref>(A.Majchrzycka-Guzowska 2016, s. 468-469)</ref> | |||
{{infobox5|list1={{i5link|a=[[Konto bankowe]]}} — {{i5link|a=[[Rachunek oszczędnościowy]]}} — {{i5link|a=[[Rachunek oszczędnościowo-rozliczeniowy]]}} — {{i5link|a=[[Wyciąg bankowy]]}} — {{i5link|a=[[Karta magnetyczna]]}} — {{i5link|a=[[Przelew bankowy]]}} — {{i5link|a=[[Karta bankowa]]}} — {{i5link|a=[[Faktoring wymagalnościowy]]}} — {{i5link|a=[[Polecenie przelewu]]}} }} | |||
==Przypisy== | |||
<references /> | |||
==Bibliografia== | ==Bibliografia== | ||
* Bitz M. | <noautolinks> | ||
* Dębniewska M., Sołoma A. | * Bitz M. (1998), ''Produkty bankowe - rynek usług finansowych'', Poltext, Warszawa | ||
* Golec M. | * Dębniewska M., Sołoma A. (2003), ''Bankowość - produkty, usługi, rynek'', Wydawnictwo Uniwersytetu Warmińsko-Mazurskiego, Olsztyn | ||
* Jaworski W | * Golec M. (2016), ''Instytucje i usługi bankowe'', Wydawnictwo Wyższej Szkoły Bankowej w Poznaniu, Poznań | ||
* Jaworski W. | * Jaworski W., Krzyżkiewicz Z., Kosiński B. (2000), ''Banki. Rynek, operacje, polityka'', Poltext, Warszawa | ||
* Korenik D.(2011) | * Jaworski W., Zawadzka Z. (red.) (2010), ''Bankowość: podręcznik akademicki'', Poltext, Warszawa | ||
* Koźliński T.(2013) | * Korenik D. (2011), ''Refleksja na temat społecznej odpowiedzialności banku komercyjnego'', Bezpieczny Bank Nr, 3(45) | ||
* Majchrzycka-Guzowska A.(2016) | * Koźliński T. (2013), ''Zwyczaje płatnicze Polaków'', Narodowy Bank Polski, Departament Systemu Płatniczego | ||
* Nowak-Far A. (red)( | * Majchrzycka-Guzowska A. (2016), ''Finanse i prawo finansowe'', LexisNexis, Warszawa | ||
* Ofiarski Z.( | * Nowak-Far A. (red.) (2011), ''Finanse publiczne i prawo finansowe'', C.H. BECK, Warszawa | ||
* Szumlakowski R. (2012) [ | * Ofiarski Z. (2017), ''Prawo bankowe'', Wolters Kluwer, Warszawa | ||
* Szumlakowski R. (2012), ''[https://www.bibliotekacyfrowa.pl/Content/38957/011.pdf Komisja Nadzoru Finansowego jako organ administracji publicznej nadzorujący sektor bankowy w Polsce]'', Studia Finansowe, Nr 1 | |||
< | </noautolinks> | ||
{{a|Damian Pilch, Franciszek Kois}} | {{a|Damian Pilch, Franciszek Kois}} | ||
[[Kategoria: | [[Kategoria:Rachunek]] | ||
{{#metamaster:description|Rachunek bieżący - rodzaj rachunku dla firm i innych podmiotów gospodarczych. Służy do gromadzenia środków i rozliczeń. Opłaty, odsetki i różne waluty. Niezbędny dla firm.}} | |||
Aktualna wersja na dzień 22:51, 20 gru 2023
Rachunek bieżący - to rodzaj rachunku bankowego, prowadzonego z reguły dla przedsiębiorców oraz innych podmiotów gospodarczych takich jak np.: stowarzyszenia, jednostki budżetowe, organizacje pozarządowe, związki zawodowe, wspólnoty mieszkaniowe, fundacje itp. Służą one do gromadzenia środków pieniężnych a także prowadzenia rozliczeń zgodnie ze zleceniami ich posiadaczy.Posiadanie rachunku bieżącego nie wyklucza możliwości gromadzenia przez przedsiębiorcę części środków pieniężnych również na innych rachunkach np.: lokatach terminowych, oprocentowanych wyżej niż rachunki bieżące[1]
Tak środki pieniężne w walucie polskiej, jak i obcej mogą być przechowywane na rachunku bieżącym. Każdy prawny środek płatniczy może stać się walutą rachunku. W chwili podpisania umowy, własność środków pieniężnych zostaje powierzona bankowi, który ma możliwość korzystania z nich przez pewien okres czasu. Właściciel rachunku po wpłacie środków pieniężnych pozyskuje wierzytelność o zapłatę, w sposób zgodny z umową. [2]
Rachunkiem bieżącym mogą dysponować wyłącznie: właściciel oraz osoby przez niego upoważnione, których wzory podpisów złożono wcześniej w banku. W zamian za prowadzenie rachunku banki pobierają opłaty. Mogą one bez dyspozycji właściciela pobierać odsetki i opłaty bankowe np. za przelew, posiadanie karty bankomatowej, za wyciąg z konta[3]
Rachunki bieżące są prowadzone dla podmiotów gospodarczych, które maja obowiązek otwarcia konta w banku. Muszą one mieć rachunek bieżący do przeprowadzenia za jego pośrednictwem rozliczeń bezgotówkowych, gdy kwota jednorazowej transakcji z inna firmą przekracza 3000 euro, albo gdy kwota transakcji przekracza 1000 euro, gdy w poprzednim miesiącu obroty wynosiły powyżej 10 000 euro (wynika to z Kodeksu prawa handlowego). W ramach rachunku firma może (na subkoncie) wyodrębnić środki na określony cel, np. fundusz socjalny.
Rachunek bieżący ma podstawowe znaczenie dla jednostek gospodarczych. Wpływają na niego należności od odbiorców za sprzedawane towary i świadczone usługi, podejmowane są z niego środki na wypłatę wynagrodzeń, pokrywane zobowiązania wobec dostawców, podatki, opłaty itp.
TL;DR
Rachunek bieżący jest rodzajem rachunku bankowego, który służy do gromadzenia środków pieniężnych i prowadzenia rozliczeń. Może być prowadzony w różnych walutach. Tylko właściciel i osoby upoważnione mogą dysponować środkami na tym rachunku. Banki pobierają opłaty za prowadzenie rachunku. Rachunek bieżący jest obowiązkowy dla podmiotów gospodarczych i służy do przeprowadzania płatności bezgotówkowych. Numer rachunku składa się z 26 cyfr i zawiera informacje o jednostce bankowej i kliencie. Rachunek może być zamykany na wniosek właściciela, banku lub decyzją władz sądowych.
Unikalny numer rachunku
Rachunek posiada swój unikalny numer składający się z 26 cyfr. Numer rachunku bankowego składa się z trzech części:
- pierwsze dwie cyfry są to liczby kontrolne, służące do weryfikacji czy dany rachunek bankowy jest poprawny
- kolejne osiem cyfr oznacza numer jednostki organizacyjnej banku prowadzącego rachunek
- ostatnie szesnaście cyfr informuje o numerze porządkowym rachunku klienta w jednostce organizacyjnej banku[4]
Numery NRB i IBAN
W Polsce, począwszy od 2004 roku rachunki bieżące otrzymują, tworzone według ściśle przestrzeganych standardów, numery:
- Rachunku Bankowego (NRB) - gdy rachunek ma być używany do rozliczeń krajowych
- Międzynarodowego Rachunku Bankowego (ang. international bank account number) - jeśli rachunek będzie wykorzystywany do rozliczeń międzynarodowych
Numer IBAN jest tą samą sekwencją cyfr co NRB, jednakże jest on poprzedzony kodem kraju, w którym rachunek jest generowany, w Polsce jest to PL. [5]
Otwarcie rachunku
W celu otwarcia rachunku firma musi wypełnić odpowiedni wniosek, przedstawić dokumenty świadczące o formie prawnej, regon, NIP oraz wskazać osoby upoważnione do jej reprezentowania i dysponowania środkami, wypełnić kartę wzoru podpisów, zgodnie z którą później bank sprawdza dyspozycje składane przez klienta. Podmiot gospodarczy musi podać w urzędzie skarbowym numer rachunku bankowego i nazwę banku, który go prowadzi.
Ewidencja operacji gospodarczych
W zależności od charakteru danej operacji na rachunku bieżącym (koncie księgowym) ewidencjonujemy zdarzenia gospodarcze po różnych stronach konta:
- Wpłaty na rachunek (uznanie rachunku) - zapis po stronie Debet (Winien), np. gdy kontrahent dokonuje zapłaty przelewem za zakupione od nas towary
- Wypłaty z rachunku (obciążenie) - zapis po stronie Credit (Ma) np. gdy spłacamy przelewem zobowiązania wobec naszego dostawcy materiałów
Z konta rachunku bieżącego możemy też odczytać stan środków pieniężnych na dany moment (saldo rachunku). Saldo kredytowe pojawia się gdy saldo początkowe rachunku oraz wszystkie wpłaty dają nam wartość większą niż wszystkie wypłaty w danym okresie. Z kolei saldo debetowe otrzymujemy gdy suma salda początkowego oraz wpłat jest mniejsza od wartości wypłat z konta[6]
Umowa rachunku
Stosownie do nowego prawa bankowego, od 1998 r. umowa rachunku bankowego powinna określać przede wszystkim:
- strony umowy
- rodzaj otwieranego rachunku
- walutę, w jakiej jest prowadzony
- czas, na jaki rachunek został otwarty
- wysokość oprocentowania i warunki jego zmiany
- sposób dysponowania środkami zgromadzonymi na rachunku
- terminy wypłaty lub kapitalizacji odsetek
- terminy realizacji zleceń posiadacza rachunku
- zakres odpowiedzialności banku za terminowe i prawidłowe przeprowadzenie rozliczeń pieniężnych oraz wysokość odszkodowania za przekroczenie terminu realizacji dyspozycji posiadacza rachunku
- tryb i warunki dokonywania zmian umowy
- sposób i termin wypowiedzenia lub rozwiązania umowy
- zasady rozwiązania umowy w razie nie dokonania na rachunku żadnych obrotów
- wysokość prowizji i opłat za prowadzenie rachunku
Umowa o otwarcie rachunku bieżącego ma charakter cywilnoprawny oraz musi zostać zawarta w formie pisemnej[7]
Zamknięcie rachunku bieżącego
Zamknięcie rachunku bieżącego może mieć miejsce w skutek: wniosku właściciela albo jego jednostki nadrzędnej, z inicjatywy banku (w sposób określony szczegółowymi przepisami) oraz w wyniku decyzji władz sądowych i prokuratorskich. W chwili rozwiązania umowy o prowadzenie rachunku następuje zamknięcie rachunku bieżącego[8]
| Rachunek bieżący — artykuły polecane |
| Konto bankowe — Rachunek oszczędnościowy — Rachunek oszczędnościowo-rozliczeniowy — Wyciąg bankowy — Karta magnetyczna — Przelew bankowy — Karta bankowa — Faktoring wymagalnościowy — Polecenie przelewu |
Przypisy
Bibliografia
- Bitz M. (1998), Produkty bankowe - rynek usług finansowych, Poltext, Warszawa
- Dębniewska M., Sołoma A. (2003), Bankowość - produkty, usługi, rynek, Wydawnictwo Uniwersytetu Warmińsko-Mazurskiego, Olsztyn
- Golec M. (2016), Instytucje i usługi bankowe, Wydawnictwo Wyższej Szkoły Bankowej w Poznaniu, Poznań
- Jaworski W., Krzyżkiewicz Z., Kosiński B. (2000), Banki. Rynek, operacje, polityka, Poltext, Warszawa
- Jaworski W., Zawadzka Z. (red.) (2010), Bankowość: podręcznik akademicki, Poltext, Warszawa
- Korenik D. (2011), Refleksja na temat społecznej odpowiedzialności banku komercyjnego, Bezpieczny Bank Nr, 3(45)
- Koźliński T. (2013), Zwyczaje płatnicze Polaków, Narodowy Bank Polski, Departament Systemu Płatniczego
- Majchrzycka-Guzowska A. (2016), Finanse i prawo finansowe, LexisNexis, Warszawa
- Nowak-Far A. (red.) (2011), Finanse publiczne i prawo finansowe, C.H. BECK, Warszawa
- Ofiarski Z. (2017), Prawo bankowe, Wolters Kluwer, Warszawa
- Szumlakowski R. (2012), Komisja Nadzoru Finansowego jako organ administracji publicznej nadzorujący sektor bankowy w Polsce, Studia Finansowe, Nr 1
Autor: Damian Pilch, Franciszek Kois
