Faktura wewnętrzna: Różnice pomiędzy wersjami
Z Encyklopedia Zarządzania
m (Infobox update) |
(LinkTitles.) |
||
| Linia 16: | Linia 16: | ||
'''Faktura wewnętrzna''' - dokument stanowiący zaświadczenie transakcji wewnątrzwspólnotowych. | '''[[Faktura]] wewnętrzna''' - [[dokument]] stanowiący zaświadczenie transakcji wewnątrzwspólnotowych. | ||
Transakcje wewnątrzwspólnotowe obligują podmioty gospodarcze do prawidłowego udokumentowania. [[Kontrahent]] spełniający obrót towarowy z krajami UE nie zyskuje z urzędu celnego potwierdzenia wywozu. Do udokumentowania takich transakcji koniecznie jest spełnienie następujących dwóch warunków: | [[Transakcje]] wewnątrzwspólnotowe obligują podmioty gospodarcze do prawidłowego udokumentowania. [[Kontrahent]] spełniający [[obrót]] towarowy z krajami UE nie zyskuje z urzędu celnego potwierdzenia wywozu. Do udokumentowania takich transakcji koniecznie jest spełnienie następujących dwóch warunków: | ||
pierwszy - zarejestrowanie się obu podmiotów gospodarczych dla potrzeb obrotu wewnątrzwspólnotowego oraz umieszczenie na fakturze ważnych numerów identyfikacyjnych uzyskanych w wyniku rejestracji, drugi -dysponowanie dokumentacją potwierdzająca rzeczywistą realizację transakcji przed oddaniem deklaracji podatkowej. Prawidłowe wystawienie faktury wewnętrznej obliguje do poprawnego ustalenia podstawy opodatkowania<ref> Ustawa o podatku od towarów i usług 2004, s. 17 </ref>. Kontrahentowi potrzebne są informację o wartości pozycji podwyższających bądź obniżających podstawę opodatkowania żeby pozyskać pełną wartość [[zobowiązania]] <ref> T.Martyniuk, B. Strzałkowska 2004, s. 143 </ref>. | pierwszy - zarejestrowanie się obu podmiotów gospodarczych dla potrzeb obrotu wewnątrzwspólnotowego oraz umieszczenie na fakturze ważnych numerów identyfikacyjnych uzyskanych w wyniku rejestracji, drugi -dysponowanie dokumentacją potwierdzająca rzeczywistą realizację transakcji przed oddaniem deklaracji podatkowej. Prawidłowe wystawienie faktury wewnętrznej obliguje do poprawnego ustalenia podstawy opodatkowania<ref> [[Ustawa]] o podatku od [[towarów]] i usług 2004, s. 17 </ref>. Kontrahentowi potrzebne są informację o wartości pozycji podwyższających bądź obniżających podstawę opodatkowania żeby pozyskać pełną [[wartość]] [[zobowiązania]] <ref> T.Martyniuk, B. Strzałkowska 2004, s. 143 </ref>. | ||
Do dokumentacji, która umożliwia podmiotowi gospodarczemu na właściwe określenie podstawy opodatkowania WNT zalicza się: | Do dokumentacji, która umożliwia podmiotowi gospodarczemu na właściwe określenie podstawy opodatkowania WNT zalicza się: | ||
* ''fakturę zagraniczną'' | * ''fakturę zagraniczną'' | ||
* ''dokumenty zaświadczające poniesione opłaty, podatki, cła'' | * ''dokumenty zaświadczające poniesione opłaty, podatki, cła'' | ||
* ''dokumenty przewozowe '' | * ''[[dokumenty przewozowe]] '' | ||
* ''korespondencję handlową z nabywcą'' | * ''korespondencję handlową z nabywcą'' | ||
* ''dokumenty odnoszące się do ubezpieczenia, kosztów fachu'' | * ''dokumenty odnoszące się do ubezpieczenia, kosztów fachu'' | ||
| Linia 35: | Linia 35: | ||
# nieodpłatnego przekazania towarów lub nieodpłatnego świadczenia usług | # nieodpłatnego przekazania towarów lub nieodpłatnego świadczenia usług | ||
# wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów (WNT) | # wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów (WNT) | ||
# wewnątrzwspólnotowego nabycia usług (import usług z UE) <ref> T.Martyniuk, B. Strzałkowska 2004, s. 143</ref>. | # wewnątrzwspólnotowego nabycia usług ([[import]] usług z UE) <ref> T.Martyniuk, B. Strzałkowska 2004, s. 143</ref>. | ||
==Transakcje wewnątrzwspólnotowe== | ==Transakcje wewnątrzwspólnotowe== | ||
W zakresie transakcji unijnych wyróżnić można wyodrębnić: | W zakresie transakcji unijnych wyróżnić można wyodrębnić: | ||
*'''wewnątrzwspólnotową dostawę towarów (WDT)''' - dotyczy translokacji towarów związanych z przeniesieniem ich ekonomicznej własności z terytorium państwa członkowskiego na terytorium innego kraju UE. Takie dostawy są realizowane pomiędzy przedsiębiorcami, którzy są w różnych państwach członkowski Unii Europejskiej | *'''wewnątrzwspólnotową dostawę towarów (WDT)''' - dotyczy translokacji towarów związanych z przeniesieniem ich ekonomicznej własności z terytorium państwa członkowskiego na terytorium innego kraju UE. Takie dostawy są realizowane pomiędzy przedsiębiorcami, którzy są w różnych państwach członkowski Unii Europejskiej | ||
*'''wewnątrzwspólnotowe nabycie towaru (WNT)''' - dotyczy sprowadzania towarów z innego państwa. Stanowi to nabycie prawa do zarządzania jak właściciel towarami, które poprzez dostawę są transportowane na terytorium odmiennego państwa członkowskiego niż państwo z którego zostały wysłane, nie zależnie od kto transportuje towar. | *'''wewnątrzwspólnotowe nabycie towaru (WNT)''' - dotyczy sprowadzania towarów z innego państwa. Stanowi to nabycie prawa do zarządzania jak [[właściciel]] towarami, które poprzez dostawę są transportowane na terytorium odmiennego państwa członkowskiego niż państwo z którego zostały wysłane, nie zależnie od kto transportuje [[towar]]. | ||
*'''transakcje trójstronne''' - występują co najmniej trzy strony transakcji z odmiennych państw Unii Europejskiej. Taka transakcja może mieć miejsce gdy towary są bezpośrednio transportowane od dostawcy w jednym państwie członkowskim do definitywnego odbiorcy w innym państwie członkowskim, opierając się o polecenia podmiotu pośredniczącego ulokowanego w kolejnym państwie członkowskim <ref> T.Martyniuk, B. Strzałkowska 2004, s. 143-146 </ref>. | *'''transakcje trójstronne''' - występują co najmniej trzy strony transakcji z odmiennych państw Unii Europejskiej. Taka [[transakcja]] może mieć miejsce gdy [[towary]] są bezpośrednio transportowane od dostawcy w jednym państwie członkowskim do definitywnego odbiorcy w innym państwie członkowskim, opierając się o polecenia podmiotu pośredniczącego ulokowanego w kolejnym państwie członkowskim <ref> T.Martyniuk, B. Strzałkowska 2004, s. 143-146 </ref>. | ||
==Dane na dokumencie wewnętrznym== | ==Dane na dokumencie wewnętrznym== | ||
Przy wystawianiu danych, które powinny widnieć na dokumencie wewnętrznym możemy posłużyć się elementami dotyczącymi faktury: | Przy wystawianiu danych, które powinny widnieć na dokumencie wewnętrznym możemy posłużyć się elementami dotyczącymi faktury: | ||
*''data wystawienia'' | *''data wystawienia'' | ||
*''data dokonania lub zakończenia dostawy towarów lub wykonania usługi'' | *''data dokonania lub zakończenia dostawy towarów lub wykonania [[usługi]]'' | ||
*''numer identyfikacyjny'' | *''numer identyfikacyjny'' | ||
*''dane kontrahentów uczestniczących w transakcji'' | *''[[dane]] kontrahentów uczestniczących w transakcji'' | ||
*''opis transakcji'' | *''opis transakcji'' | ||
*''podstawa opodatkowania'' | *''[[podstawa opodatkowania]]'' | ||
*''stawka podatku VAT'' | *''stawka podatku VAT'' | ||
*''wartość podatku VAT'' <ref> Rozporządzenie Ministra Finansów 2009, s. 1-2</ref>. | *''wartość podatku VAT'' <ref> [[Rozporządzenie]] Ministra Finansów 2009, s. 1-2</ref>. | ||
==Bibliografia== | ==Bibliografia== | ||
Wersja z 20:02, 19 maj 2020
| Faktura wewnętrzna |
|---|
| Polecane artykuły |
Faktura wewnętrzna - dokument stanowiący zaświadczenie transakcji wewnątrzwspólnotowych. Transakcje wewnątrzwspólnotowe obligują podmioty gospodarcze do prawidłowego udokumentowania. Kontrahent spełniający obrót towarowy z krajami UE nie zyskuje z urzędu celnego potwierdzenia wywozu. Do udokumentowania takich transakcji koniecznie jest spełnienie następujących dwóch warunków: pierwszy - zarejestrowanie się obu podmiotów gospodarczych dla potrzeb obrotu wewnątrzwspólnotowego oraz umieszczenie na fakturze ważnych numerów identyfikacyjnych uzyskanych w wyniku rejestracji, drugi -dysponowanie dokumentacją potwierdzająca rzeczywistą realizację transakcji przed oddaniem deklaracji podatkowej. Prawidłowe wystawienie faktury wewnętrznej obliguje do poprawnego ustalenia podstawy opodatkowania[1]. Kontrahentowi potrzebne są informację o wartości pozycji podwyższających bądź obniżających podstawę opodatkowania żeby pozyskać pełną wartość zobowiązania [2]. Do dokumentacji, która umożliwia podmiotowi gospodarczemu na właściwe określenie podstawy opodatkowania WNT zalicza się:
- fakturę zagraniczną
- dokumenty zaświadczające poniesione opłaty, podatki, cła
- dokumenty przewozowe
- korespondencję handlową z nabywcą
- dokumenty odnoszące się do ubezpieczenia, kosztów fachu
Z wykorzystaniem faktury wewnętrznej przy wewnątrzwspólnotowym nabyciu towarów definiuje się:
- wartość podatku należnego
- wartość podatku naliczonego
Faktura wewnętrzna jest dokumentem podatkowym. Może być wystawiana na każde wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów lub łącznie zawierając wszystkie nabycia z miesiąca [3].
Zastosowanie faktury wewnętrznej
Dokument wewnętrznego opodatkowania podatkiem VAT wewnątrz firmy przez samego przedsiębiorcę konieczny jest podczas:
- nieodpłatnego przekazania towarów lub nieodpłatnego świadczenia usług
- wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów (WNT)
- wewnątrzwspólnotowego nabycia usług (import usług z UE) [4].
Transakcje wewnątrzwspólnotowe
W zakresie transakcji unijnych wyróżnić można wyodrębnić:
- wewnątrzwspólnotową dostawę towarów (WDT) - dotyczy translokacji towarów związanych z przeniesieniem ich ekonomicznej własności z terytorium państwa członkowskiego na terytorium innego kraju UE. Takie dostawy są realizowane pomiędzy przedsiębiorcami, którzy są w różnych państwach członkowski Unii Europejskiej
- wewnątrzwspólnotowe nabycie towaru (WNT) - dotyczy sprowadzania towarów z innego państwa. Stanowi to nabycie prawa do zarządzania jak właściciel towarami, które poprzez dostawę są transportowane na terytorium odmiennego państwa członkowskiego niż państwo z którego zostały wysłane, nie zależnie od kto transportuje towar.
- transakcje trójstronne - występują co najmniej trzy strony transakcji z odmiennych państw Unii Europejskiej. Taka transakcja może mieć miejsce gdy towary są bezpośrednio transportowane od dostawcy w jednym państwie członkowskim do definitywnego odbiorcy w innym państwie członkowskim, opierając się o polecenia podmiotu pośredniczącego ulokowanego w kolejnym państwie członkowskim [5].
Dane na dokumencie wewnętrznym
Przy wystawianiu danych, które powinny widnieć na dokumencie wewnętrznym możemy posłużyć się elementami dotyczącymi faktury:
- data wystawienia
- data dokonania lub zakończenia dostawy towarów lub wykonania usługi
- numer identyfikacyjny
- dane kontrahentów uczestniczących w transakcji
- opis transakcji
- podstawa opodatkowania
- stawka podatku VAT
- wartość podatku VAT [6].
Bibliografia
- T. Martyniuk, B. Strzałkowska - Gierusz (2004) Dokumentacja transakcji wewnątrzwspólnotowych ODDK Gdańsk
- D.Zabielska (2011) Uwarunkowania zasad funkcjonowania podatku VAT w gospodarstwach rolnych Katedra Ekonomiki i Organizacji Przedsiębiorstw, Szkoła Główna Gospodarstwa Wiejskiego w Warszawie, nr 89 s. 61
- Dziennik ustaw Rzeczypospolitej Polskiej, Rozporządzenie ministra finansów (2009)|Dziennik ustaw Rzeczypospolitej Polskiej Warszawa
- Ustawa z dnia 11.03.2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2017 r. poz. 1221.)
- Piotrowski J. (2013) Faktury. Wydawnictwo Wszechnica Podatkowa
Przypisy
Autor: Wioletta Maciaszek
