Zeznanie podatkowe: Różnice pomiędzy wersjami

Z Encyklopedia Zarządzania
Nie podano opisu zmian
mNie podano opisu zmian
 
(Nie pokazano 58 wersji utworzonych przez 3 użytkowników)
Linia 1: Linia 1:
'''Zeznanie podatkowe''' - element deklaracji podatkowej w formie informacyjnego rozliczenia się z urzędem skarbowym z osiągniętego dochodu (lub straty) za miniony rok kalendarzowy. Każda osoba, która według wytycznych ustaw jest podatnikiem jest zobligowana do jego złożenia w określonym do tego terminie. Osoby, których [[dochód]] nie przekroczył kwoty wolnej od podatku, również są zobowiązane do rozliczenia.


'''Zeznanie podatkowe''' '''Tekst tłustą czcionką'''– forma informacyjnego rozliczenia się z urzędem skarbowym z osiągniętego dochodu(lub straty) za miniony rok kalendarzowym. Każda osoba, która według wytycznych ustaw jest podatnikiem jest zobligowana do jego złożenia w określonym do tego terminie.  
==TL;DR==
Zeznania podatkowe są częścią deklaracji podatkowej i są składane w celu rozliczenia się z urzędem skarbowym z osiągniętego dochodu. Istnieje wiele rodzajów zeznań podatkowych, takich jak PIT-37, PIT-36, PIT-36L, PIT-38, PIT-28, SD-3 i CIT-8. Zeznania podatkowe można złożyć w formie pisemnej lub elektronicznej, przy czym w przypadku formy elektronicznej zwrot podatku jest szybszy. W innych krajach europejskich również istnieje obowiązek rozliczenia się z dochodów, przy czym stawki podatkowe mogą być różne.


=== Rodzaje zeznań podatkowych ===
==Różnice między deklaracją podatkową a zeznaniem podatkowym==
• PIT - 37 – najpowszechniejszym składanym zeznaniem podatkowym przez osoby fizyczne. Opisuje wartość osiągniętego dochodu lub poniesionej straty w roku poprzedzającym. Składają go osoby, na które podatek został nałożony na zasadach ogólnych według skali podatkowej.  
Deklaracja podatkowa zawiera wszelkiego rodzaju wykazy, zeznania, [[informacje]], które mamy [[obowiązek]] przekazać prawidłowym urzędom we wskazanym do tego czasie przez podatników, płatników oraz inkasentów. Jak widać zeznanie podatkowe jest częścią składową wspomnianej deklaracji, a nie odrębna formą. Za zeznanie podatkowe popularnie w Polsce uważany jest PIT.
• PIT- 36 –  Obejmuje nieklasyfikujące się do naliczania w formie ryczałtu działalności gospodarcze lecz na zasadach ogólnych(18%, 32%), działy specjalne produkcji rolnej, zagraniczne dochody, dochód dzieci, które nie ukończyły 18 lat i nie są w związku małżeńskim.  
Według prawa ''podatnikiem, płatnikiem i inkasentem'' może być [[osoba fizyczna]], [[osoba prawna]] i [[jednostka organizacyjna]], nie mająca osobowości prawnej<ref>[[Ustawa]] z 29 sierpnia 1997 r. - ''[[Ordynacja podatkowa]] (Dz.U. z 2020 r. poz. 1325, ze zm.).</ref>.
• PIT-36L –rozliczają osoby objęte podatkiem liniowym za działalność gospodarczą lub działy specjalne produkcji rolnej.
• PIT–38 – formularz ten przeznaczony jest dla podatników, których przychody zostały opodatkowane w wysokości 19%(dochody kapitałowe).
• PIT-28 – zawiera kwotę uzyskanego przychodu, odliczenia oraz ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. Przydzielony dla osób rozliczających się w formie ryczałtu.


=== Termin składania ===
'''Rodzaje zeznań podatkowych<ref>Ustawa z 29 sierpnia 1997 r. - ''Ordynacja podatkowa (Dz.U. z 2020 r. poz. 1325, ze zm.).]''.</ref>:'''
Podatnik ma z góry określony czas na rozliczenie się z urzędem skarbowym. Określony rodzaj zeznania podatkowego należy złożyć do dnia:
* '''PIT-37''' - Najpowszechniejszym składanym zeznaniem podatkowym przez osoby fizyczne. Opisuje [[wartość]] osiągniętego dochodu lub poniesionej straty w roku poprzedzającym. Składają go osoby, na które [[podatek]] został nałożony na zasadach ogólnych według skali podatkowej.
* PIT - 37 – do 30 kwietnia za ubiegły rok ,  
* '''PIT-36''' - Obejmuje [[przychody]] nieklasyfikujące się do naliczania w formie ryczałtu działalności gospodarczej lecz na zasadach ogólnych (18%, 32%), działy specjalne produkcji rolnej, zagraniczne [[dochody]], dochód dzieci, które nie ukończyły 18 lat i nie są w związku małżeńskim.
* PIT- 36 –  do 30 kwietnia za ubiegły rok ,  
* '''PIT-36L''' - Wykorzystują osoby objęte podatkiem liniowym za działalność gospodarczą lub działy specjalne produkcji rolnej.
* PIT-36L – do 30 kwietnia za ubiegły rok ,
* '''PIT-38''' - Formularz ten przeznaczony jest dla podatników, których przychody zostały opodatkowane w wysokości 19%(dochody kapitałowe).
* PIT–38 – do 30 kwietnia za ubiegły rok ,  
* '''PIT-28''' - Zawiera kwotę uzyskanego przychodu, odliczenia oraz [[ryczałt]] od przychodów ewidencjonowanych. Przydzielony dla osób rozliczających się w formie ryczałtu.
* PIT-28 – do ostatniego dnia lutego za ubiegły rok
* '''SD-3''' - przeznaczony jest dla osób nabywających rzeczy lub prawa majątkowe. [[Darowizna]] lub spadek jest w tym kraju opodatkowana, z wyjątkiem sytuacji, w której:
*Jeśli termin złożenia zeznania wypada w sobotę, niedziele lub święto, data ta ulega przesunięciu na dzień roboczy.
# wzbogacenie przez okres 5 lat nie przekracza kwoty wolnej od podatku,
# sporządzono u notariusza umowę darowizny lub znoszącą współ[[własność]],
# otrzymał spadek który jest zwolniony z podatku,
# spadek lub darowizna pochodzą od najbliższej rodziny i posiada [[zwolnienie]] z podatku,
# ofiarowane przez dziedziczenie środki zgromadzone przez spadkodawcę na emeryturę w ramach pracowniczego programu emerytalnego, funduszy OFE, IKE i [[IKZE]]
* '''CIT - 8''' -   Zeznanie podatkowe dla osób prawnych oraz jednostek organizacyjnych niemające osobowości prawnej, przeznaczone do informacji o poniesionej
# stracie lub uzyskanego dochodu. Muszą je złożyć:
# osoby prawne,
# spółki kapitałowe w organizacji,
# jednostki organizacyjne niemające osobowości prawnej, z wyjątkiem spółek bez osobowości prawnej,
# spółki komandytowo-akcyjne
# spółki komandytowe
# spółki niemające osobowości prawnej z siedzibą lub zarządem w innym kraju jeżeli zgodnie z przepisami podatkowymi tego innego państwa są traktowane jako osoby prawne i podlegają w tym państwie opodatkowaniu od całości swoich dochodów,


=== Konsekwencje prawne ===
<google>n</google>
Ważne jest ścisłe trzymanie się tych terminów, bagatelizowanie tych ram czasowych będzie równoznaczne z nieprzyjemnymi konsekwencjami. Kodeks karny skarbowy przewiduje następujące sankcje:
W przypadku wykroczenia, które obejmuje kwotę niezapłaconego podatku, która nie przekracza wysokości 5-krotnego wynagrodzenia minimalnego ( w 2021r. 14 tys. zł), mandat może opiewać na maksymalnie na tą samą kwotę. Za zwłokę naliczone zostaną odsetki, jak również nie będą mieli możliwości oddania 1% podatku na dowolny cel charytatywny  oraz wspólne rozliczenie z współmałżonkiem nie będzie dostępne.
Za przestępstwo skarbowe uważany jest proceder, narażający skarb państwa na stratę powyżej wymienionej wyżej kwoty. Taki czyn jest obarczony :
- karą grzywny
-pozbawienia lub ograniczenia wolności


Zeznanie podatkowe możemy złoży w formie pisemnej lub elektronicznej. Przy formie elektronicznej czas oczekiwania znacznie się skraca, jeżeli zależy nam na szybszym zwrocie podatku, lepiej jest wybrać właśnie tą opcję. Rozliczając się przez [[Internet]] [[urząd skarbowy]] ma 45 dni na [[zwrot podatku]], w przypadku formy papierowej ten okres wydłuża się do 3 miesięcy. Wskazane jest również podanie numeru konta bankowego, [[przelew]] przyjdzie w stosunkowo krótkim czasie, jak również nie poniesiemy kosztów przesyłki tradycyjnej<ref>Ustawa z 29 sierpnia 1997 r. - ''Ordynacja podatkowa (Dz.U. z 2020 r. poz. 1325, ze zm.).]''.</ref>.
==Zeznanie podatkowe w krajach Europejskich==
Wyjeżdżając za granicę w celach zarobkowych, każdy [[obywatel]] powinien wiedzieć, że z uzyskanych tam dochodów będzie musiał się rozliczyć w obu państwach. Taka forma rozliczenia może się pojawić w następujących sytuacjach:
* kiedy [[pracodawca]] deleguje pracownika do pracy za granica, a [[wynagrodzenie]] wypłaca mu z Polski,
* kiedy [[podatnik]] wykonuje prace za granica mając zagranicznego pracodawcę,
* kiedy wykonywana jest [[praca]] na terytorium Polski, zlecona przez zagranicznego pracodawcę.
Analizując zeznania podatkowe w innych krajach, można zauważyć, że aż w 8 państwach Europy osoby, które przekraczają pierwszy [[próg]] podatkowy, są zobligowane do oddania ponad połowy swoich dochodów [Szwecja - 57%, Portugalia - 56,5%, Austria - 55%, jak również wysoka stawka jest w Holandii, Danii, Belgii, Grecji i Słowenii]. Pod tym względem Polska klasyfikuje się, ze stawka 32% na nie najgorszej pozycji. Niższe możemy zauważyć na Słowacji - 25% i w Czechach - 22% oraz w krajach gdzie rozliczają się w postaci podatku liniowego ([[dane]] za 2021 r.).
{{infobox5|list1={{i5link|a=[[Podatek ryczałtowy]]}} &mdash; {{i5link|a=[[Podatek dochodowy od firm]]}} &mdash; {{i5link|a=[[Zwrot podatku]]}} &mdash; {{i5link|a=[[Podatki bezpośrednie]]}} &mdash; {{i5link|a=[[Zryczałtowany podatek dochodowy]]}} &mdash; {{i5link|a=[[Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych]]}} &mdash; {{i5link|a=[[Podatek dochodowy od osób fizycznych]]}} &mdash; {{i5link|a=[[Ewidencja przebiegu pojazdów]]}} &mdash; {{i5link|a=[[Skala podatkowa]]}} }}
==Przypisy==
<references />
==Bibliografia==
<noautolinks>
* Brzeziński B. (2005), ''Deklaracja podatkowa - istota i charakter prawny'', Prawo i podatki, nr 11
* Brzeziński B. (2019), ''[https://static.profinfo.pl/file/core_products/2019/6/18/061c8761bd3e5698e7df0bac9f0ac756/Wspolczesne%20problemy_ksiega%20-%20profinfo.pdf?view Współczesne problemy prawa podatkowego]'', Wolters Kluwer, Warszawa
* ''Ustawa z dnia 10 września 1999 r. Kodeks karny skarbowy.'' [https://isap.sejm.gov.pl/isap.nsf/DocDetails.xsp?id=wdu19990830930 Dz.U. 1999 nr 83 poz. 930]
* ''Ustawa z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych'' [https://isap.sejm.gov.pl/isap.nsf/DocDetails.xsp?id=wdu19920210086 Dz.U. 1992 nr 21 poz. 86]
* ''Ustawa z dnia 23 kwietnia 1964 r. - Kodeks cywilny'' [https://isap.sejm.gov.pl/isap.nsf/DocDetails.xsp?id=wdu19640160093 Dz.U. 1964 nr 16 poz. 93]
* ''Ustawa z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa.'' [https://isap.sejm.gov.pl/isap.nsf/DocDetails.xsp?id=wdu19971370926 Dz.U. 1997 nr 137 poz. 926]
</noautolinks>


== Bibliografia ==
* Brzeziński B. ''Deklaracja podatkowa – istota i charakter prawny''
* Ustawa z 29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja podatkowa (Dz.U. z 2020 r. poz. 1325, ze zm.).
* Art. 10 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 r. – Kodeks cywilny (Dz.U. z 2020 r. poz. 1740).
* art. 56 par. 4 Ustawy z dnia 10 września 1999 r. Kodeks karny skarbowy (Dz.U. 1999 nr 83 poz. 930)
[[Kategoria:Nazwa kategorii]].
{{a| Róża Kaczor}}
{{a| Róża Kaczor}}
{{law}}
[[Kategoria:Podatki]]
{{#metamaster:description|Zeznanie podatkowe - informacyjne rozliczenie z dochodu za rok kalendarzowy. Wymagane dla wszystkich podatników, także tych z dochodem poniżej kwoty wolnej od podatku. Termin składania jest określony.}}

Aktualna wersja na dzień 09:09, 10 gru 2023

Zeznanie podatkowe - element deklaracji podatkowej w formie informacyjnego rozliczenia się z urzędem skarbowym z osiągniętego dochodu (lub straty) za miniony rok kalendarzowy. Każda osoba, która według wytycznych ustaw jest podatnikiem jest zobligowana do jego złożenia w określonym do tego terminie. Osoby, których dochód nie przekroczył kwoty wolnej od podatku, również są zobowiązane do rozliczenia.

TL;DR

Zeznania podatkowe są częścią deklaracji podatkowej i są składane w celu rozliczenia się z urzędem skarbowym z osiągniętego dochodu. Istnieje wiele rodzajów zeznań podatkowych, takich jak PIT-37, PIT-36, PIT-36L, PIT-38, PIT-28, SD-3 i CIT-8. Zeznania podatkowe można złożyć w formie pisemnej lub elektronicznej, przy czym w przypadku formy elektronicznej zwrot podatku jest szybszy. W innych krajach europejskich również istnieje obowiązek rozliczenia się z dochodów, przy czym stawki podatkowe mogą być różne.

Różnice między deklaracją podatkową a zeznaniem podatkowym

Deklaracja podatkowa zawiera wszelkiego rodzaju wykazy, zeznania, informacje, które mamy obowiązek przekazać prawidłowym urzędom we wskazanym do tego czasie przez podatników, płatników oraz inkasentów. Jak widać zeznanie podatkowe jest częścią składową wspomnianej deklaracji, a nie odrębna formą. Za zeznanie podatkowe popularnie w Polsce uważany jest PIT. Według prawa podatnikiem, płatnikiem i inkasentem może być osoba fizyczna, osoba prawna i jednostka organizacyjna, nie mająca osobowości prawnej[1].

Rodzaje zeznań podatkowych[2]:

  • PIT-37 - Najpowszechniejszym składanym zeznaniem podatkowym przez osoby fizyczne. Opisuje wartość osiągniętego dochodu lub poniesionej straty w roku poprzedzającym. Składają go osoby, na które podatek został nałożony na zasadach ogólnych według skali podatkowej.
  • PIT-36 - Obejmuje przychody nieklasyfikujące się do naliczania w formie ryczałtu działalności gospodarczej lecz na zasadach ogólnych (18%, 32%), działy specjalne produkcji rolnej, zagraniczne dochody, dochód dzieci, które nie ukończyły 18 lat i nie są w związku małżeńskim.
  • PIT-36L - Wykorzystują osoby objęte podatkiem liniowym za działalność gospodarczą lub działy specjalne produkcji rolnej.
  • PIT-38 - Formularz ten przeznaczony jest dla podatników, których przychody zostały opodatkowane w wysokości 19%(dochody kapitałowe).
  • PIT-28 - Zawiera kwotę uzyskanego przychodu, odliczenia oraz ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. Przydzielony dla osób rozliczających się w formie ryczałtu.
  • SD-3 - przeznaczony jest dla osób nabywających rzeczy lub prawa majątkowe. Darowizna lub spadek jest w tym kraju opodatkowana, z wyjątkiem sytuacji, w której:
  1. wzbogacenie przez okres 5 lat nie przekracza kwoty wolnej od podatku,
  2. sporządzono u notariusza umowę darowizny lub znoszącą współwłasność,
  3. otrzymał spadek który jest zwolniony z podatku,
  4. spadek lub darowizna pochodzą od najbliższej rodziny i posiada zwolnienie z podatku,
  5. ofiarowane przez dziedziczenie środki zgromadzone przez spadkodawcę na emeryturę w ramach pracowniczego programu emerytalnego, funduszy OFE, IKE i IKZE
  • CIT - 8 -   Zeznanie podatkowe dla osób prawnych oraz jednostek organizacyjnych niemające osobowości prawnej, przeznaczone do informacji o poniesionej
  1. stracie lub uzyskanego dochodu. Muszą je złożyć:
  2. osoby prawne,
  3. spółki kapitałowe w organizacji,
  4. jednostki organizacyjne niemające osobowości prawnej, z wyjątkiem spółek bez osobowości prawnej,
  5. spółki komandytowo-akcyjne
  6. spółki komandytowe
  7. spółki niemające osobowości prawnej z siedzibą lub zarządem w innym kraju jeżeli zgodnie z przepisami podatkowymi tego innego państwa są traktowane jako osoby prawne i podlegają w tym państwie opodatkowaniu od całości swoich dochodów,

Zeznanie podatkowe możemy złoży w formie pisemnej lub elektronicznej. Przy formie elektronicznej czas oczekiwania znacznie się skraca, jeżeli zależy nam na szybszym zwrocie podatku, lepiej jest wybrać właśnie tą opcję. Rozliczając się przez Internet urząd skarbowy ma 45 dni na zwrot podatku, w przypadku formy papierowej ten okres wydłuża się do 3 miesięcy. Wskazane jest również podanie numeru konta bankowego, przelew przyjdzie w stosunkowo krótkim czasie, jak również nie poniesiemy kosztów przesyłki tradycyjnej[3].

Zeznanie podatkowe w krajach Europejskich

Wyjeżdżając za granicę w celach zarobkowych, każdy obywatel powinien wiedzieć, że z uzyskanych tam dochodów będzie musiał się rozliczyć w obu państwach. Taka forma rozliczenia może się pojawić w następujących sytuacjach:

  • kiedy pracodawca deleguje pracownika do pracy za granica, a wynagrodzenie wypłaca mu z Polski,
  • kiedy podatnik wykonuje prace za granica mając zagranicznego pracodawcę,
  • kiedy wykonywana jest praca na terytorium Polski, zlecona przez zagranicznego pracodawcę.

Analizując zeznania podatkowe w innych krajach, można zauważyć, że aż w 8 państwach Europy osoby, które przekraczają pierwszy próg podatkowy, są zobligowane do oddania ponad połowy swoich dochodów [Szwecja - 57%, Portugalia - 56,5%, Austria - 55%, jak również wysoka stawka jest w Holandii, Danii, Belgii, Grecji i Słowenii]. Pod tym względem Polska klasyfikuje się, ze stawka 32% na nie najgorszej pozycji. Niższe możemy zauważyć na Słowacji - 25% i w Czechach - 22% oraz w krajach gdzie rozliczają się w postaci podatku liniowego (dane za 2021 r.).


Zeznanie podatkowe — artykuły polecane
Podatek ryczałtowy — Podatek dochodowy od firm — Zwrot podatku — Podatki bezpośrednie — Zryczałtowany podatek dochodowy — Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych — Podatek dochodowy od osób fizycznych — Ewidencja przebiegu pojazdów — Skala podatkowa

Przypisy

  1. ↑ Ustawa z 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa (Dz.U. z 2020 r. poz. 1325, ze zm.).
  2. ↑ Ustawa z 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa (Dz.U. z 2020 r. poz. 1325, ze zm.).].
  3. ↑ Ustawa z 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa (Dz.U. z 2020 r. poz. 1325, ze zm.).].

Bibliografia


Autor: Róża Kaczor

Uwaga.png

Treść tego artykułu została oparta na aktach prawnych.

Zwróć uwagę, że niektóre akty prawne mogły ulec zmianie od czasu publikacji tego tekstu.


Źródło: „https://mfiles.pl/pl/index.php?title=Zeznanie_podatkowe&oldid=203921”