Koszt kwalifikowalny: Różnice pomiędzy wersjami
Z Encyklopedia Zarządzania
mNie podano opisu zmian |
m (cleanup bibliografii i rotten links) |
||
| (Nie pokazano 14 wersji utworzonych przez 2 użytkowników) | |||
| Linia 1: | Linia 1: | ||
'''Koszt kwalifikowany''' jest to wydatek, na który może zostać przyznana refundacja unijna. Jest on obliczony zgodnie z obowiązującymi zasadami należytego zarządzania finansami, zasadami rachunkowości oraz praktykami beneficjenta. Koszty powinny zostać udokumentowane w taki sposób, aby umożliwić ocenę realizacji projektu pod względem merytorycznym i finansowym<ref>''Kwalifikowalność kosztów, wnioski o płatność oraz zwroty środków'' (2021)</ref>. | '''[[Koszt]] kwalifikowany''' jest to [[wydatek]], na który może zostać przyznana [[refundacja]] unijna. Jest on obliczony zgodnie z obowiązującymi zasadami należytego zarządzania finansami, zasadami rachunkowości oraz praktykami beneficjenta. [[Koszty]] powinny zostać udokumentowane w taki sposób, aby umożliwić ocenę realizacji projektu pod względem merytorycznym i finansowym<ref>''Kwalifikowalność kosztów, wnioski o [[płatność]] oraz zwroty środków'' (2021)</ref>. | ||
Za '''koszty kwalifikowane''' uznaje się<ref>''Ustawa o zmianie niektórych ustaw w związku ze wspieraniem innowacyjności''(2015)</ref>: | Za '''koszty kwalifikowane''' uznaje się<ref>''Ustawa o zmianie niektórych ustaw w związku ze wspieraniem innowacyjności''(2015)</ref>: | ||
* zakup surowców i materiałów związanych w sposób bezpośredni z prowadzoną działalnością badawczo-rozwojową | * zakup surowców i materiałów związanych w sposób bezpośredni z prowadzoną działalnością badawczo-rozwojową | ||
* opinie, usługi doradcze, ekspertyzy i usługi równorzędne oraz nabycie wyników badań naukowych, wykonywanych lub świadczonych na podstawie umowy przez jednostkę naukową | * opinie, [[usługi]] doradcze, ekspertyzy i usługi równorzędne oraz nabycie wyników badań naukowych, wykonywanych lub świadczonych na podstawie umowy przez jednostkę naukową | ||
* należności z tytułów zawartych w art. 12 ust.1 oraz składki z tytułu tych należności zawarte w ustawie o systemie ubezpieczeń społecznych z dnia 13 października 1998 r., w części, która jest finansowana przez płatnika składek, jeśli te należności i składki dotyczą pracowników, którzy są zatrudnieni w celu realizacji działalności badawczo-rozwojowej | * [[należności]] z tytułów zawartych w art. 12 ust.1 oraz składki z tytułu tych należności zawarte w ustawie o systemie ubezpieczeń społecznych z dnia 13 października 1998 r., w części, która jest finansowana przez płatnika składek, jeśli te należności i składki dotyczą pracowników, którzy są zatrudnieni w celu realizacji działalności badawczo-rozwojowej | ||
* odpłatne użytkowanie aparatury naukowo-badawczej wykorzystywanej jedynie do celów związanych z prowadzoną działalnością badawczo-rozwojową, jeżeli to użytkowanie nie wynika z umowy zawartej z podmiotem związanym z podatnikiem | * odpłatne użytkowanie aparatury naukowo-badawczej wykorzystywanej jedynie do celów związanych z prowadzoną działalnością badawczo-rozwojową, jeżeli to użytkowanie nie wynika z umowy zawartej z podmiotem związanym z podatnikiem | ||
* dokonywane w danym roku odpisy amortyzacyjne od wartości niematerialnych i prawnym oraz środków trwałych wykorzystywanych w prowadzonej działalności badawczo-rozwojowej, z wyłączeniem budynków, budowli, lokali i samochodów osobowych, które są odrębną własnością | * dokonywane w danym roku odpisy amortyzacyjne od wartości niematerialnych i prawnym oraz środków trwałych wykorzystywanych w prowadzonej działalności badawczo-rozwojowej, z wyłączeniem budynków, budowli, lokali i samochodów osobowych, które są odrębną własnością | ||
==TL;DR== | |||
Koszt kwalifikowany to taki, na który można otrzymać refundację unijną. Są to koszty związane z działalnością badawczo-rozwojową, udokumentowane zgodnie z zasadami. Niekwalifikowane wydatki to m.in. prowizje, koszty pożyczek czy grzywny. Ocena kwalifikowalności wydatku polega na analizie zgodności z przepisami. Koszty kwalifikowane podlegają odliczeniu, ale tylko jeśli nie zostały zwrócone. Okres kwalifikowalności kosztów określa, które wydatki są kwalifikowane. Wszystkie koszty muszą być poniesione i opłacone w terminie. | |||
==Wydatki niekwalifikowane== | ==Wydatki niekwalifikowane== | ||
Do '''wydatków niekwalifikowanych''' należą między innymi<ref>''Wytyczne w zakresie kwalifikowalności wydatków w ramach Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego, Europejskiego Funduszu Społecznego oraz Funduszu Spójności na lata 2014-2020'' (2020)</ref>: | Do '''wydatków niekwalifikowanych''' należą między innymi<ref>''Wytyczne w zakresie kwalifikowalności wydatków w ramach Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego, Europejskiego Funduszu Społecznego oraz Funduszu Spójności na lata 2014-2020'' (2020)</ref>: | ||
| Linia 14: | Linia 17: | ||
* grzywny i kary, | * grzywny i kary, | ||
* odprawy emerytalno-rentowne należne personelowi projektu, | * odprawy emerytalno-rentowne należne personelowi projektu, | ||
* świadczenia, które są realizowane ze środków ZFŚS ( Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych) | * świadczenia, które są realizowane ze środków ZFŚS (Zakładowy [[Fundusz]] Świadczeń Socjalnych) | ||
* wpłaty dokonane na PFRON ( Państwowy Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych) | * wpłaty dokonane na [[PFRON]] ([[Państwowy Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych]]) | ||
* premia, która należy się współautorowi wniosku o dofinansowanie projektu opracowującego, | * [[premia]], która należy się współautorowi wniosku o [[dofinansowanie]] projektu opracowującego, | ||
* transakcje, bez względu na liczbę płatności, które z nich wynikają, dokonane w gotówce, przekraczające kwotę, o której mowa w ustawie z dnia 6 marca 2018r. w art.19, | * [[transakcje]], bez względu na liczbę płatności, które z nich wynikają, dokonane w gotówce, przekraczające kwotę, o której mowa w ustawie z dnia 6 marca 2018r. w art. 19, | ||
* koszt zakupu środka trwałego, który jest rozliczony notą księgową, będący własnością beneficjenta lub prawa, które przysługują beneficjentowi | * koszt zakupu środka trwałego, który jest rozliczony notą księgową, będący własnością beneficjenta lub prawa, które przysługują beneficjentowi | ||
== Ocena kwalifikowalności wydatku== | <google>n</google> | ||
'''Ocena kwalifikowalności wydatku''' polega na | |||
==Ocena kwalifikowalności wydatku== | |||
'''[[Ocena]] kwalifikowalności wydatku''' polega na analizie zgodności jego poniesienia z przepisami prawa unijnego i krajowego (aktualnie obowiązującymi), decyzją podjętą w sprawie zatwierdzenia wkładu finansowego na rzecz dużego projektu, a także umową o dofinansowanie projektu oraz różnymi innymi dokumentami, co do których stosowania zobowiązał się [[beneficjent]] w umowie o dofinansowanie projektu. Ocena ta jest dokonywana przede wszystkim podczas realizacji projektu i polega na weryfikowaniu wniosków o płatność, a także w trakcie kontroli projektu, ze szczególnym uwzględnieniem kontroli w miejscu realizacji projektu lub siedzibie beneficjenta<ref>''Wytyczne w zakresie kwalifikowalności wydatków w ramach Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego, Europejskiego Funduszu Społecznego oraz Funduszu Spójności na lata 2014-2020''(2020),s.33</ref>. | |||
==Odliczanie kosztów kwalifikowanych== | ==Odliczanie kosztów kwalifikowanych== | ||
'''Kwota odliczenia''', w danym roku podatkowym nie może przekroczyć kwoty dochodu uzyskanego przez podatnika<ref>''Ustawa o zmianie niektórych ustaw w związku ze wspieraniem innowacyjności''(2015)</ref>. | '''Kwota odliczenia''', w danym roku podatkowym nie może przekroczyć kwoty dochodu uzyskanego przez podatnika<ref>''[[Ustawa]] o zmianie niektórych ustaw w związku ze wspieraniem innowacyjności''(2015)</ref>. | ||
Koszty kwalifikowane podlegają odliczeniu, tylko jeśli | Koszty kwalifikowane podlegają odliczeniu, tylko jeśli nie zostały one zwrócone podatnikowi w jakiejkolwiek formie<ref>''Ustawa o zmianie niektórych ustaw w związku ze wspieraniem innowacyjności''(2015)</ref>. | ||
Jeżeli podatnik w roku podatkowym prowadziła działalność na terenie specjalnej strefy ekonomicznej na podstawie zezwolenia to nie przysługuje mu prawo do odliczenia<ref>''Ustawa o zmianie niektórych ustaw w związku ze wspieraniem innowacyjności''(2015)</ref>. | Jeżeli [[podatnik]] w roku podatkowym prowadziła działalność na terenie specjalnej strefy ekonomicznej na podstawie zezwolenia to nie przysługuje mu [[prawo]] do odliczenia<ref>''Ustawa o zmianie niektórych ustaw w związku ze wspieraniem innowacyjności''(2015)</ref>. | ||
Odliczenia dokonuje się w zeznaniu za rok podatkowy, w którym zostały poniesione koszty kwalifikowane<ref>''Ustawa o zmianie niektórych ustaw w związku ze wspieraniem innowacyjności''(2015)</ref>. | Odliczenia dokonuje się w zeznaniu za [[rok podatkowy]], w którym zostały poniesione koszty kwalifikowane<ref>''Ustawa o zmianie niektórych ustaw w związku ze wspieraniem innowacyjności''(2015)</ref>. | ||
== Ramy czasowe kwalifikowalności== | ==Ramy czasowe kwalifikowalności== | ||
Okres, w którym mogą być ponoszone koszty kwalifikowane określamy pojęciem kwalifikowania kosztów. Wszystkie koszty poniesione poza tym okresem stanowią koszty niekwalifikowane. Poniesione koszty można wykazywać w przedkładanym rozliczeniu zgodnie z zasadą memoriału<ref>''Przewodnik kwalifikowalności kosztów-biostrateg I '' (2021), s.2</ref>. | Okres, w którym mogą być ponoszone koszty kwalifikowane określamy pojęciem kwalifikowania kosztów. Wszystkie koszty poniesione poza tym okresem stanowią koszty niekwalifikowane. Poniesione koszty można wykazywać w przedkładanym rozliczeniu zgodnie z zasadą memoriału<ref>''Przewodnik kwalifikowalności kosztów-biostrateg I '' (2021), s.2</ref>. | ||
Wszystkie koszty wykazane w rozliczeniu muszą być faktycznie poniesione i opłacone w terminie nieprzekraczającym 60 dni od dnia, w którym doszło do zakończenia realizacji projektu, nie później niż na dzień składania raportu końcowego<ref>''Przewodnik kwalifikowalności kosztów-biostrateg I '' (2021), s.2</ref>. | Wszystkie koszty wykazane w rozliczeniu muszą być faktycznie poniesione i opłacone w terminie nieprzekraczającym 60 dni od dnia, w którym doszło do zakończenia realizacji projektu, nie później niż na dzień składania raportu końcowego<ref>''Przewodnik kwalifikowalności kosztów-biostrateg I '' (2021), s.2</ref>. | ||
: | |||
{{infobox5|list1={{i5link|a=[[Podatek dochodowy od firm]]}} — {{i5link|a=[[Zwrot podatku]]}} — {{i5link|a=[[Przychody]]}} — {{i5link|a=[[Podatek dochodowy od osób fizycznych]]}} — {{i5link|a=[[Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego]]}} — {{i5link|a=[[Zeznanie podatkowe]]}} — {{i5link|a=[[Rachunkowość budżetowa]]}} — {{i5link|a=[[Podatek od dochodów kapitałowych]]}} — {{i5link|a=[[Formularz PIT-5]]}} }} | |||
==Przypisy== | ==Przypisy== | ||
<references /> | <references /> | ||
==Bibliografia== | ==Bibliografia== | ||
<noautolinks> | |||
* Minister Finansów (2020), ''[https://www.funduszeeuropejskie.gov.pl/media/97405/wytyczne_w_zakresie_kwalifikowalnosci_wydatkow_21_12_2020_1.pdf Wytyczne w zakresie kwalifikowalności wydatków w ramach Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego, Europejskiego Funduszu Społecznego oraz Funduszu Spójności na lata 2014-2020]'' | |||
* NCBR (2012), ''[https://archiwum.ncbr.gov.pl/fileadmin/user_upload/import/other/przewodnik_kwalifikowalnosci_kosztow_2.pdf Przewodnik kwalifikowalności kosztów - biostrateg I]'', Warszawa | |||
* Rokita S. (2014), ''[https://doi.prz.edu.pl/pl/pdf/zim/149 Możliwości wykorzystania klasyfikacji działalności badawczo-rozwojowej w zarządzaniu przedsiębiorstwem]'' | |||
* Samorząd Woj. Wielkopolskiego (2019), ''[https://www.funduszeeuropejskie.gov.pl/media/47399/Zalacznik_do_Porozumienia_o_dofinansowanie_projektu.pdf Kwalifikowalność kosztów, wnioski o płatność oraz zwroty środków]'' | |||
* ''Ustawa z dnia 25 września 2015 r. o zmianie niektórych ustaw w związku ze wspieraniem innowacyjności'' [https://isap.sejm.gov.pl/isap.nsf/DocDetails.xsp?id=WDU20150001767 Dz.U. 2015 poz. 1767] | |||
</noautolinks> | |||
: | : | ||
{{a|Aleksandra Potejko}} | {{a|Aleksandra Potejko}} | ||
[[Kategoria:Koszt]] | [[Kategoria:Koszt]] | ||
{{law}} | {{law}} | ||
{{#metamaster:description|Koszt kwalifikowany to wydatek, na który przysługuje refundacja unijna. Sprawdź, jakie koszty możesz objąć refundacją.}} | |||
Aktualna wersja na dzień 22:49, 9 gru 2023
Koszt kwalifikowany jest to wydatek, na który może zostać przyznana refundacja unijna. Jest on obliczony zgodnie z obowiązującymi zasadami należytego zarządzania finansami, zasadami rachunkowości oraz praktykami beneficjenta. Koszty powinny zostać udokumentowane w taki sposób, aby umożliwić ocenę realizacji projektu pod względem merytorycznym i finansowym[1].
Za koszty kwalifikowane uznaje się[2]:
- zakup surowców i materiałów związanych w sposób bezpośredni z prowadzoną działalnością badawczo-rozwojową
- opinie, usługi doradcze, ekspertyzy i usługi równorzędne oraz nabycie wyników badań naukowych, wykonywanych lub świadczonych na podstawie umowy przez jednostkę naukową
- należności z tytułów zawartych w art. 12 ust.1 oraz składki z tytułu tych należności zawarte w ustawie o systemie ubezpieczeń społecznych z dnia 13 października 1998 r., w części, która jest finansowana przez płatnika składek, jeśli te należności i składki dotyczą pracowników, którzy są zatrudnieni w celu realizacji działalności badawczo-rozwojowej
- odpłatne użytkowanie aparatury naukowo-badawczej wykorzystywanej jedynie do celów związanych z prowadzoną działalnością badawczo-rozwojową, jeżeli to użytkowanie nie wynika z umowy zawartej z podmiotem związanym z podatnikiem
- dokonywane w danym roku odpisy amortyzacyjne od wartości niematerialnych i prawnym oraz środków trwałych wykorzystywanych w prowadzonej działalności badawczo-rozwojowej, z wyłączeniem budynków, budowli, lokali i samochodów osobowych, które są odrębną własnością
TL;DR
Koszt kwalifikowany to taki, na który można otrzymać refundację unijną. Są to koszty związane z działalnością badawczo-rozwojową, udokumentowane zgodnie z zasadami. Niekwalifikowane wydatki to m.in. prowizje, koszty pożyczek czy grzywny. Ocena kwalifikowalności wydatku polega na analizie zgodności z przepisami. Koszty kwalifikowane podlegają odliczeniu, ale tylko jeśli nie zostały zwrócone. Okres kwalifikowalności kosztów określa, które wydatki są kwalifikowane. Wszystkie koszty muszą być poniesione i opłacone w terminie.
Wydatki niekwalifikowane
Do wydatków niekwalifikowanych należą między innymi[3]:
- prowizje, które zostały pobrane w ramach operacji wymiany walut,
- koszty pożyczki lub kredytu, które zostały zaciągnięte na prefinansowanie dotacji
- grzywny i kary,
- odprawy emerytalno-rentowne należne personelowi projektu,
- świadczenia, które są realizowane ze środków ZFŚS (Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych)
- wpłaty dokonane na PFRON (Państwowy Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych)
- premia, która należy się współautorowi wniosku o dofinansowanie projektu opracowującego,
- transakcje, bez względu na liczbę płatności, które z nich wynikają, dokonane w gotówce, przekraczające kwotę, o której mowa w ustawie z dnia 6 marca 2018r. w art. 19,
- koszt zakupu środka trwałego, który jest rozliczony notą księgową, będący własnością beneficjenta lub prawa, które przysługują beneficjentowi
Ocena kwalifikowalności wydatku
Ocena kwalifikowalności wydatku polega na analizie zgodności jego poniesienia z przepisami prawa unijnego i krajowego (aktualnie obowiązującymi), decyzją podjętą w sprawie zatwierdzenia wkładu finansowego na rzecz dużego projektu, a także umową o dofinansowanie projektu oraz różnymi innymi dokumentami, co do których stosowania zobowiązał się beneficjent w umowie o dofinansowanie projektu. Ocena ta jest dokonywana przede wszystkim podczas realizacji projektu i polega na weryfikowaniu wniosków o płatność, a także w trakcie kontroli projektu, ze szczególnym uwzględnieniem kontroli w miejscu realizacji projektu lub siedzibie beneficjenta[4].
Odliczanie kosztów kwalifikowanych
Kwota odliczenia, w danym roku podatkowym nie może przekroczyć kwoty dochodu uzyskanego przez podatnika[5]. Koszty kwalifikowane podlegają odliczeniu, tylko jeśli nie zostały one zwrócone podatnikowi w jakiejkolwiek formie[6]. Jeżeli podatnik w roku podatkowym prowadziła działalność na terenie specjalnej strefy ekonomicznej na podstawie zezwolenia to nie przysługuje mu prawo do odliczenia[7]. Odliczenia dokonuje się w zeznaniu za rok podatkowy, w którym zostały poniesione koszty kwalifikowane[8].
Ramy czasowe kwalifikowalności
Okres, w którym mogą być ponoszone koszty kwalifikowane określamy pojęciem kwalifikowania kosztów. Wszystkie koszty poniesione poza tym okresem stanowią koszty niekwalifikowane. Poniesione koszty można wykazywać w przedkładanym rozliczeniu zgodnie z zasadą memoriału[9].
Wszystkie koszty wykazane w rozliczeniu muszą być faktycznie poniesione i opłacone w terminie nieprzekraczającym 60 dni od dnia, w którym doszło do zakończenia realizacji projektu, nie później niż na dzień składania raportu końcowego[10].
| Koszt kwalifikowalny — artykuły polecane |
| Podatek dochodowy od firm — Zwrot podatku — Przychody — Podatek dochodowy od osób fizycznych — Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego — Zeznanie podatkowe — Rachunkowość budżetowa — Podatek od dochodów kapitałowych — Formularz PIT-5 |
Przypisy
- ↑ Kwalifikowalność kosztów, wnioski o płatność oraz zwroty środków (2021)
- ↑ Ustawa o zmianie niektórych ustaw w związku ze wspieraniem innowacyjności(2015)
- ↑ Wytyczne w zakresie kwalifikowalności wydatków w ramach Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego, Europejskiego Funduszu Społecznego oraz Funduszu Spójności na lata 2014-2020 (2020)
- ↑ Wytyczne w zakresie kwalifikowalności wydatków w ramach Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego, Europejskiego Funduszu Społecznego oraz Funduszu Spójności na lata 2014-2020(2020),s.33
- ↑ Ustawa o zmianie niektórych ustaw w związku ze wspieraniem innowacyjności(2015)
- ↑ Ustawa o zmianie niektórych ustaw w związku ze wspieraniem innowacyjności(2015)
- ↑ Ustawa o zmianie niektórych ustaw w związku ze wspieraniem innowacyjności(2015)
- ↑ Ustawa o zmianie niektórych ustaw w związku ze wspieraniem innowacyjności(2015)
- ↑ Przewodnik kwalifikowalności kosztów-biostrateg I (2021), s.2
- ↑ Przewodnik kwalifikowalności kosztów-biostrateg I (2021), s.2
Bibliografia
- Minister Finansów (2020), Wytyczne w zakresie kwalifikowalności wydatków w ramach Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego, Europejskiego Funduszu Społecznego oraz Funduszu Spójności na lata 2014-2020
- NCBR (2012), Przewodnik kwalifikowalności kosztów - biostrateg I, Warszawa
- Rokita S. (2014), Możliwości wykorzystania klasyfikacji działalności badawczo-rozwojowej w zarządzaniu przedsiębiorstwem
- Samorząd Woj. Wielkopolskiego (2019), Kwalifikowalność kosztów, wnioski o płatność oraz zwroty środków
- Ustawa z dnia 25 września 2015 r. o zmianie niektórych ustaw w związku ze wspieraniem innowacyjności Dz.U. 2015 poz. 1767
Autor: Aleksandra Potejko
 |
Treść tego artykułu została oparta na aktach prawnych. Zwróć uwagę, że niektóre akty prawne mogły ulec zmianie od czasu publikacji tego tekstu. |
