Strategia podatkowa

Strategia podatkowa
Polecane artykuły
Optymalizacja podatkowa Otoczenie podatkowe Plan Transakcje wewnątrz struktury organizacyjnej Wspólna skonsolidowana podstawa opodatkowania przedsiębiorstw Windykacja należności Umowa outsourcingowa Zasady planowania Planowanie strategiczne

Strategia jest to kierunek i zakres działania, który przedsiębiorstwo zamierza przyjąć w długim terminie, aby osiągnąć swoje cele i zyskać przewagę konkurencyjną.

Przedmiot

Przedmiotem strategii podatkowej przedsiębiorstwa są wydatki wynikające z konieczności zapłaty obciążeń podatkowych oraz prowadzenia ewidencji i rozliczeń. Ponadto konieczne jest uwzględnienie wydatków związanych z rozwiązywaniem problemów podatkowych i ograniczeniem ryzyka podatkowego.

Rodzaje strategii podatkowych

Wybór postępowania przy wypełnianiu, nałożonych przez przepisy prawa, obowiązków fiskalnych jest punktem wyjścia przy formułowaniu i realizacji strategii podatkowej. Podatnik działający legalnie ma w zasadzie wybór między dwoma skrajnymi stanowiskami:

• strategia konserwatywna-, czyli działania podatnika ograniczające się do wypełniania obowiązków wynikających z zakresu opodatkowania oraz unikania sporów z administracją podatkową. Istotą tej strategii jest koncentracja na zapewnieniu bezpieczeństwa podatkowego przedsiębiorstwa przez prawidłową identyfikacji obowiązku podatkowego oraz bezbłędne ustalenie zobowiązania podatkowego. Podatnik nie podejmuje działań wyprzedzających, zmierzających do ustalenia skutków fiskalnych podejmowanych decyzji oraz nie poszukuje sposobów minimalizacji ciężaru podatkowego.

• Strategia agresywna-czyli spełnienie obowiązków fiskalnych przy wykorzystaniu wszelkich możliwych szans na minimalizacje obciążenia podatkowego. Należy tu jednak przyjąć ograniczenie wynikające z ogólnej strategii przedsiębiorstwa. Minimalizacja ciężaru podatkowego nie jest celem autonomicznym przedsiębiorstwa. Cel podatkowy podporządkowany jest innym celom i nie może ograniczyć ich osiągania. Należy wybrać taki sposób postępowania, aby cel główny został osiągnięty przy możliwie najniższym obciążeniu podatkowym. Wypełnianie obowiązków podatkowych oraz dążenie do minimalizacji wydatków podatkowych przy uwzględnieniu celów przedsiębiorstwa oraz ryzyka podatkowego powoduje, że strategia agresywna jest charakterystyczna dla firm zarządzających podatkami.

Bibliografia

• Nowak E., Strategiczna rachunkowość zarządcza, PWE Warszawa 2008
• Poszwa M., Zarządzanie podatkami w małej i średniej firmie, C.H. Beck, Warszawa 2007

Autor: Jolanta Żak