Faktura pro-forma: Różnice pomiędzy wersjami
m (Dodanie TL;DR) |
mNie podano opisu zmian |
||
| (Nie pokazano 13 wersji utworzonych przez 2 użytkowników) | |||
| Linia 1: | Linia 1: | ||
'''[[Faktura]] pro-forma''' jest to [[dokument]] wystawiany w obrocie gospodarczym, który stanowi rodzaj oferty cenowej jaką składa [[sprzedawca]] odbiorcy danego towaru. Oznaczenie tego dokumentu wyrazami pro-forma - dla formalności powoduje, że nie można przypisać mu zalet faktury w rozumieniu przepisów o VAT, gdyż podmiot wystawiający taki dokument jednoznacznie wskazuje, że nie jest to faktura. | '''[[Faktura]] pro-forma''' jest to [[dokument]] wystawiany w obrocie gospodarczym, który stanowi rodzaj oferty cenowej jaką składa [[sprzedawca]] odbiorcy danego towaru. Oznaczenie tego dokumentu wyrazami pro-forma - dla formalności powoduje, że nie można przypisać mu zalet faktury w rozumieniu przepisów o VAT, gdyż podmiot wystawiający taki dokument jednoznacznie wskazuje, że nie jest to faktura. | ||
Faktura pro forma dla wystawiającego jest narzędziem do składania ofert, informowania o zbliżającej się zapłacie lub ponaglania do opłacenia zaległej faktury. Zawiera zestawienie pozycji towarowych wraz z ceną i podatkami, którą może wystawić sprzedawca w momencie zawarcia transakcji. Dla odbierającego to sposób na zapoznanie się z wizualizacją właściwej faktury, możliwość przygotowania się do zbliżającej się zapłaty i nieformalne przypomnienie o zaległych opłatach, które nie wiąże się z dodatkowymi kosztami. | Faktura pro forma dla wystawiającego jest narzędziem do składania ofert, informowania o zbliżającej się zapłacie lub ponaglania do opłacenia zaległej faktury. Zawiera zestawienie pozycji towarowych wraz z ceną i podatkami, którą może wystawić sprzedawca w momencie zawarcia transakcji. Dla odbierającego to sposób na zapoznanie się z wizualizacją właściwej faktury, możliwość przygotowania się do zbliżającej się zapłaty i nieformalne przypomnienie o zaległych opłatach, które nie wiąże się z dodatkowymi kosztami. | ||
Wystawienie tego dokumentu nie powoduje zatem skutków obowiązku zapłaty wykazanego w tym dokumencie podatku oraz nie stanowi dla kontrahenta podstawy do odliczenia wykazanego w tym dokumencie podatku VAT. Wystawienie takiego dokumentu nie zwalnia również podatnika z obowiązku wystawienia faktury dokumentującej dokonanie dostawy towaru lub wykonanie [[usługi]] albo otrzymanie całości lub części [[należności]] przed dostawą lub wykonaniem usługi. | Wystawienie tego dokumentu nie powoduje zatem skutków obowiązku zapłaty wykazanego w tym dokumencie podatku oraz nie stanowi dla kontrahenta podstawy do odliczenia wykazanego w tym dokumencie podatku VAT. Wystawienie takiego dokumentu nie zwalnia również podatnika z obowiązku wystawienia faktury dokumentującej dokonanie dostawy towaru lub wykonanie [[usługi]] albo otrzymanie całości lub części [[należności]] przed dostawą lub wykonaniem usługi. | ||
Nie jest dokumentem księgowym, kupujący może zrezygnować z zakupu, wtedy faktura pro forma nie zostaje przekształcona w fakturę VAT. | Nie jest dokumentem księgowym, kupujący może zrezygnować z zakupu, wtedy faktura pro forma nie zostaje przekształcona w fakturę VAT. | ||
Obydwie strony transakcji mogą wystawiać tego rodzaju dokument bez ponoszenia konsekwencji prawnych, finansowych ani księgowych. | Obydwie strony transakcji mogą wystawiać tego rodzaju dokument bez ponoszenia konsekwencji prawnych, finansowych ani księgowych. | ||
==TL;DR== | ==TL;DR== | ||
| Linia 29: | Linia 11: | ||
==Co powinna zawierać faktura pro forma== | ==Co powinna zawierać faktura pro forma== | ||
Faktura pro forma nie jest zdefiniowana w przepisach podatkowych i księgowych, przez co jest neutralna - nie ma formalnych wymagań co do tego, jak powinna wyglądać. | Faktura pro forma nie jest zdefiniowana w przepisach podatkowych i księgowych, przez co jest neutralna - nie ma formalnych wymagań co do tego, jak powinna wyglądać. | ||
Faktura pro forma zawiera w zasadzie wszystkie elementy faktury wymienione w przepisie art. 106 e ustawy o VAT.<ref> | Faktura pro forma zawiera w zasadzie wszystkie elementy faktury wymienione w przepisie art. 106 e ustawy o VAT.<ref> Ustawa o VAT</ref> | ||
* odpowiedni tytuł - "FAKTURA PRO | * odpowiedni tytuł - "FAKTURA PRO FORMA" lub "PROFORMA" | ||
* numer identyfikacyjny | * numer identyfikacyjny | ||
* datę i miejsce wystawienia | * datę i miejsce wystawienia | ||
* dane sprzedawcy | * dane sprzedawcy | ||
* [[dane]] klienta | * [[dane]] klienta | ||
* treść lub przedmiot transakcji | * treść lub przedmiot transakcji | ||
* cenę jednostkową netto | * cenę jednostkową netto | ||
| Linia 48: | Linia 28: | ||
* kwotę do zapłaty słownie | * kwotę do zapłaty słownie | ||
W fakturze pro forma można umieścić również: | W fakturze pro forma można umieścić również: | ||
* termin realizacji transakcji | * termin realizacji transakcji | ||
* termin zapłaty | * termin zapłaty | ||
* formę zapłaty ([[zaliczka]], [[płatność]] gotówką czy [[przelew]]) | * formę zapłaty ([[zaliczka]], [[płatność]] gotówką czy [[przelew]]) | ||
Faktura proforma nie wymaga podpisu na dokumencie, zarówno w formie papierowej jak i elektronicznej | Faktura proforma nie wymaga podpisu na dokumencie, zarówno w formie papierowej jak i elektronicznej | ||
<google>n</google> | |||
==Kiedy wystawiana jest faktura pro forma== | ==Kiedy wystawiana jest faktura pro forma== | ||
Faktura pro forma: | Faktura pro forma: | ||
* jest wystawiana najczęściej w przypadku konieczności wpłacenia zaliczki w związku z realizacją umowy czy realizacją zlecenia, | * jest wystawiana najczęściej w przypadku konieczności wpłacenia zaliczki w związku z realizacją umowy czy realizacją zlecenia, | ||
* w momencie nawiązywania relacji biznesowej jest przesyłana wraz z pierwszymi dokumentami ofertowymi w celu umożliwienia kontrahentowi zapoznania się z wartością usługi i sposobem jej fakturowania | * w momencie nawiązywania relacji biznesowej jest przesyłana wraz z pierwszymi dokumentami ofertowymi w celu umożliwienia kontrahentowi zapoznania się z wartością usługi i sposobem jej fakturowania | ||
* może być wystawiona przed terminem wystawienia właściwej faktury, jako forma poinformowania o zbliżającej się konieczności uiszczenia zapłaty | * może być wystawiona przed terminem wystawienia właściwej faktury, jako forma poinformowania o zbliżającej się konieczności uiszczenia zapłaty | ||
* może być wystawiona po terminie zapłaty, jako sposób ponaglenia czy wezwania do zapłaty | * może być wystawiona po terminie zapłaty, jako sposób ponaglenia czy wezwania do zapłaty | ||
== Faktura VAT a Faktura pro forma== | ==Faktura VAT a Faktura pro forma== | ||
{| class="wikitable" style="margin: auto;" | {| class="wikitable" style="margin: auto;" | ||
| '''Faktura VAT''' | | '''Faktura VAT''' | ||
| '''Faktura pro forma''' | | '''Faktura pro forma''' | ||
|- | |- | ||
| Linia 79: | Linia 58: | ||
|wystawiana przed odebraniem należności | |wystawiana przed odebraniem należności | ||
|- | |- | ||
|może być oznaczana jako " | |może być oznaczana jako "Faktura" lub "Faktura VAT" | ||
|jest oznaczana jako "faktura pro | |jest oznaczana jako "faktura pro forma" | ||
|- | |- | ||
|jest zobowiązaniem wobec Urzędu Skarbowego | |jest zobowiązaniem wobec Urzędu Skarbowego | ||
|nie rodzi konsekwencji podatkowych | |nie rodzi konsekwencji podatkowych | ||
|} | |} | ||
==Prawo== | ==Prawo== | ||
Zgodnie z polskim prawem, faktura pro forma: | Zgodnie z polskim prawem, faktura pro forma: | ||
* nie jest dokumentem księgowym, | * nie jest dokumentem księgowym, | ||
* nie stanowi podstawy do uiszczenia opłaty, | * nie stanowi podstawy do uiszczenia opłaty, | ||
* nie jest też dowodem zrealizowanej transakcji, | * nie jest też dowodem zrealizowanej transakcji, | ||
* nie generuje obowiązku podatkowego, jej wystawienie nie wiąże się z koniecznością odprowadzenia VAT, ani podatku dochodowego. | * nie generuje obowiązku podatkowego, jej wystawienie nie wiąże się z koniecznością odprowadzenia VAT, ani podatku dochodowego. | ||
Na podstawie art. 2 pkt 31 ustawy o VAT, fakturą jest dokument w formie papierowej lub w formie elektronicznej zawierający dane wymagane przez ustawę i przepisami wydanymi na jej podstawie. Faktura pro forma nie jest uregulowana w polskim prawie, dlatego też nie ma jednoznacznych wskazań dotyczących tego kiedy może być ona wystawiana, a kiedy nie. | Na podstawie art. 2 pkt 31 ustawy o VAT, fakturą jest dokument w formie papierowej lub w formie elektronicznej zawierający dane wymagane przez ustawę i przepisami wydanymi na jej podstawie. Faktura pro forma nie jest uregulowana w polskim prawie, dlatego też nie ma jednoznacznych wskazań dotyczących tego kiedy może być ona wystawiana, a kiedy nie. | ||
W rozumieniu Kodeksu cywilnego fakturę pro forma można potraktować jako ofertę zawarcia umowy sprzedaży towaru lub świadczenia usług. Przepis art. 66 § 1 Kodeksu cywilnego wskazuje, że "oświadczenie drugiej stronie woli zawarcia umowy stanowi ofertę, jeżeli określa istotne postanowienia tej | W rozumieniu Kodeksu cywilnego fakturę pro forma można potraktować jako ofertę zawarcia umowy sprzedaży towaru lub świadczenia usług. Przepis art. 66 § 1 Kodeksu cywilnego wskazuje, że "oświadczenie drugiej stronie woli zawarcia umowy stanowi ofertę, jeżeli określa istotne postanowienia tej umowy". Faktura pro forma zawiera wszystkie dane, jakie znajdują się w standardowej umowie. W chwili dokonania przez kontrahenta na podstawie danych zawartych w fakturze pro forma zapłaty, dochodzi do akceptacji jej warunków i zawarcia właściwej umowy sprzedaży<ref>art. 66 §1 Kodeks cywilny</ref> | ||
== | {{infobox5|list1={{i5link|a=[[Faktura RR]]}} — {{i5link|a=[[Zasady wystawiania faktur i faktur korygujących]]}} — {{i5link|a=[[Faktura VAT]]}} — {{i5link|a=[[Faktura zaliczkowa]]}} — {{i5link|a=[[Umowa sprzedaży]]}} — {{i5link|a=[[Odstąpienie od umowy]]}} — {{i5link|a=[[Podatek VAT - naliczony]]}} — {{i5link|a=[[Gwarancja]]}} — {{i5link|a=[[Nota korygująca]]}} }} | ||
==Przypisy== | ==Przypisy== | ||
<references /> | <references /> | ||
==Bibliografia== | |||
<noautolinks> | |||
* ''Ustawa z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług'' [https://isap.sejm.gov.pl/isap.nsf/DocDetails.xsp?id=wdu20040540535 Dz.U. 2004 nr 54 poz. 535] | |||
* ''Ustawa z dnia 23 kwietnia 1964 r. - Kodeks cywilny'' [https://isap.sejm.gov.pl/isap.nsf/DocDetails.xsp?id=wdu19640160093 Dz.U. 1964 nr 16 poz. 93] | |||
</noautolinks> | |||
[[Kategoria: | [[Kategoria:Dokumenty księgowe]] | ||
{{a|Beata Twardosz}} | {{a|Beata Twardosz}} | ||
{{#metamaster:description|Faktura pro-forma to dokument ofertowy używany w obrocie gospodarczym. Nie jest to faktura VAT, ale służy do składania ofert, informowania o płatnościach i przypominania o zaległych opłatach.}} | |||
Aktualna wersja na dzień 09:52, 29 lis 2023
Faktura pro-forma jest to dokument wystawiany w obrocie gospodarczym, który stanowi rodzaj oferty cenowej jaką składa sprzedawca odbiorcy danego towaru. Oznaczenie tego dokumentu wyrazami pro-forma - dla formalności powoduje, że nie można przypisać mu zalet faktury w rozumieniu przepisów o VAT, gdyż podmiot wystawiający taki dokument jednoznacznie wskazuje, że nie jest to faktura.
Faktura pro forma dla wystawiającego jest narzędziem do składania ofert, informowania o zbliżającej się zapłacie lub ponaglania do opłacenia zaległej faktury. Zawiera zestawienie pozycji towarowych wraz z ceną i podatkami, którą może wystawić sprzedawca w momencie zawarcia transakcji. Dla odbierającego to sposób na zapoznanie się z wizualizacją właściwej faktury, możliwość przygotowania się do zbliżającej się zapłaty i nieformalne przypomnienie o zaległych opłatach, które nie wiąże się z dodatkowymi kosztami. Wystawienie tego dokumentu nie powoduje zatem skutków obowiązku zapłaty wykazanego w tym dokumencie podatku oraz nie stanowi dla kontrahenta podstawy do odliczenia wykazanego w tym dokumencie podatku VAT. Wystawienie takiego dokumentu nie zwalnia również podatnika z obowiązku wystawienia faktury dokumentującej dokonanie dostawy towaru lub wykonanie usługi albo otrzymanie całości lub części należności przed dostawą lub wykonaniem usługi. Nie jest dokumentem księgowym, kupujący może zrezygnować z zakupu, wtedy faktura pro forma nie zostaje przekształcona w fakturę VAT.
Obydwie strony transakcji mogą wystawiać tego rodzaju dokument bez ponoszenia konsekwencji prawnych, finansowych ani księgowych.
TL;DR
Faktura pro forma to dokument wystawiany w obrocie gospodarczym, który stanowi rodzaj oferty cenowej. Nie jest to faktura w rozumieniu przepisów o VAT. Może służyć do składania ofert, informowania o zapłacie lub ponaglania do opłacenia faktury. Nie ma formalnych wymagań co do jej wyglądu. Może być wystawiana przed terminem faktury VAT lub po terminie zapłaty. Nie jest dokumentem księgowym i nie generuje obowiązku podatkowego. Wystawienie faktury pro forma może być traktowane jako oferta zawarcia umowy.
Co powinna zawierać faktura pro forma
Faktura pro forma nie jest zdefiniowana w przepisach podatkowych i księgowych, przez co jest neutralna - nie ma formalnych wymagań co do tego, jak powinna wyglądać.
Faktura pro forma zawiera w zasadzie wszystkie elementy faktury wymienione w przepisie art. 106 e ustawy o VAT.[1]
- odpowiedni tytuł - "FAKTURA PRO FORMA" lub "PROFORMA"
- numer identyfikacyjny
- datę i miejsce wystawienia
- dane sprzedawcy
- dane klienta
- treść lub przedmiot transakcji
- cenę jednostkową netto
- wartość netto
- stawkę VAT
- kwotę VAT
- wartość brutto
- cenę za całość
- kwotę do zapłaty słownie
W fakturze pro forma można umieścić również:
Faktura proforma nie wymaga podpisu na dokumencie, zarówno w formie papierowej jak i elektronicznej
Kiedy wystawiana jest faktura pro forma
Faktura pro forma:
- jest wystawiana najczęściej w przypadku konieczności wpłacenia zaliczki w związku z realizacją umowy czy realizacją zlecenia,
- w momencie nawiązywania relacji biznesowej jest przesyłana wraz z pierwszymi dokumentami ofertowymi w celu umożliwienia kontrahentowi zapoznania się z wartością usługi i sposobem jej fakturowania
- może być wystawiona przed terminem wystawienia właściwej faktury, jako forma poinformowania o zbliżającej się konieczności uiszczenia zapłaty
- może być wystawiona po terminie zapłaty, jako sposób ponaglenia czy wezwania do zapłaty
Faktura VAT a Faktura pro forma
| Faktura VAT | Faktura pro forma |
| dokument księgowy | dokument informacyjny |
| wystawiana jako dowód zapłaty | wystawiana jako wezwanie do zapłaty |
| wystawiana po wpłacie należności | wystawiana przed odebraniem należności |
| może być oznaczana jako "Faktura" lub "Faktura VAT" | jest oznaczana jako "faktura pro forma" |
| jest zobowiązaniem wobec Urzędu Skarbowego | nie rodzi konsekwencji podatkowych |
Prawo
Zgodnie z polskim prawem, faktura pro forma:
- nie jest dokumentem księgowym,
- nie stanowi podstawy do uiszczenia opłaty,
- nie jest też dowodem zrealizowanej transakcji,
- nie generuje obowiązku podatkowego, jej wystawienie nie wiąże się z koniecznością odprowadzenia VAT, ani podatku dochodowego.
Na podstawie art. 2 pkt 31 ustawy o VAT, fakturą jest dokument w formie papierowej lub w formie elektronicznej zawierający dane wymagane przez ustawę i przepisami wydanymi na jej podstawie. Faktura pro forma nie jest uregulowana w polskim prawie, dlatego też nie ma jednoznacznych wskazań dotyczących tego kiedy może być ona wystawiana, a kiedy nie.
W rozumieniu Kodeksu cywilnego fakturę pro forma można potraktować jako ofertę zawarcia umowy sprzedaży towaru lub świadczenia usług. Przepis art. 66 § 1 Kodeksu cywilnego wskazuje, że "oświadczenie drugiej stronie woli zawarcia umowy stanowi ofertę, jeżeli określa istotne postanowienia tej umowy". Faktura pro forma zawiera wszystkie dane, jakie znajdują się w standardowej umowie. W chwili dokonania przez kontrahenta na podstawie danych zawartych w fakturze pro forma zapłaty, dochodzi do akceptacji jej warunków i zawarcia właściwej umowy sprzedaży[2]
| Faktura pro-forma — artykuły polecane |
| Faktura RR — Zasady wystawiania faktur i faktur korygujących — Faktura VAT — Faktura zaliczkowa — Umowa sprzedaży — Odstąpienie od umowy — Podatek VAT - naliczony — Gwarancja — Nota korygująca |
Przypisy
Bibliografia
- Ustawa z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług Dz.U. 2004 nr 54 poz. 535
- Ustawa z dnia 23 kwietnia 1964 r. - Kodeks cywilny Dz.U. 1964 nr 16 poz. 93
Autor: Beata Twardosz
