Ryzyko podatkowe
| Ryzyko podatkowe |
|---|
| Polecane artykuły |
Ryzyko podatkowe jest szczególnym rodzajem ryzyka biznesowego związanego zarówno z występowaniem określonych sankcji jak i nieoptymalnym sterowaniem wydatkami. Istotą tego ryzyka jest brak pewności co do konsekwencji podatkowych zrealizowanych, bieżących lub przyszłych operacji gospodarczych. Wynika ono z działań podaejmowanych w otoczeniu podatkowym oraz w przedsiębiorstwie, a także z zaniechań w sferze regulacji i decyzji podmiotu.
Rozumiane jest ono najczęściej jako ryzyko wystąpienia błędu, opóźnienia rozliczeń podatkowych, czy też wystąpienia nieprawidłowości narażających podatnika na zaległości podatkowe oraz związane z tym odsetki i ewentualne kary.
Źródła ryzyka
Można je podzielić podzielić na:
- Zewnętrzne, czyli płynące z otoczenia podatnika
- Niestabilne prawo podatkowe
- Niejednolita i zmieniająca się interpretacja prawa podatkowego
- zmieniające się linie orzecznictwa sądowego
- Fiskalizm organów skarbowych
- Zmieniające się otoczenie prawne
- Zmiany rynkowe
- Wewnętrzna, mające swoje podstawy w organizacji i strukturze przedsiębiorstwa
- Niewystarczające kompetencje pracowników
- Brak efektywnego zarządzania wiedzą podatkową pracowników
- Brak precyzyjnych podziałów obowiązków
- Brak sformalizowanych i precyzyjnych procedur podatkowych
- Brak współpracy w zakresie obiegu dokumentów oraz informacji pomiędzy jednostkami organizacyjnymi przedsiębiorstwa
- Niedopełnienie wymogów formalnych określonych przepisami prawa podatkowego
- Ograniczony wpływ działu finansowego na planowanie transakcji i kształt zapisów umów
- Brak prawidłowo skonstruowanych funkcji podatkowych w systemach finansowo informatycznych.
Skutki
Skutkiem ryzyka podatkowego jest występowanie niepożądanych konsekwencji o charakterze finansowym i niefinanowym.:
- koniecznośći ponoszenia wydatków na zarządzanie ryzykiem,
- konieczności dokonania dodatkowych wydatków z tytułu dopłat podatku i sankcji
- utracie możliwych oszczędności podatkowych.
- możliwością utraty reputacji
- utratą uprawnień, przywilejów lub zdolności kredytowej
- wystąpieniem sankcji karnych (z pozbawieniem wolności włącznie).
W efekcie może to spowodować utratę konkurencyjności oferowanych produktów lub zmniejszyć rentowność firmy.
Bibliografia
- J. Grzywacz, M. Burłacka-Majcher, Możliwości optymalizacji obciążeń podatkowych przez przedsiębiorstwo, do książki pod redakcją J. Ostaszewski. O nowy ład podatkowy w Polsce, SGH Warszawa 2007
- M. Poszwa, Zarządzanie podatkami w małej i średniej firmie, C.H. Beck, Warszawa 2007
Autor: Jolanta Żak
