Doradca podatkowy: Różnice pomiędzy wersjami
Z Encyklopedia Zarządzania
m (Infobox update) |
mNie podano opisu zmian |
||
| (Nie pokazano 11 wersji utworzonych przez 2 użytkowników) | |||
| Linia 1: | Linia 1: | ||
'''Doradca podatkowy''' to w ujęciu ogólnym osoba, której [[praca]] polega na udzielaniu fachowych zaleceń oraz porad w zakresie [[Podatek|podatków]]<ref>E. A Ambrożej, 2016, s. 27</ref>. | |||
</ | |||
==TL;DR== | |||
Artykuł omawia rolę i zadania doradcy podatkowego, wskazując cechy dobrego doradcy oraz kryteria wpisu na listę doradców podatkowych. Wymienione są główne obowiązki doradcy, takie jak udzielanie porad i opinii podatkowych, prowadzenie ksiąg rachunkowych, sporządzanie deklaracji podatkowych oraz reprezentowanie klientów przed organami administracji publicznej. Artykuł podkreśla również potrzebę zaufania klienta do doradcy podatkowego i jego kompetencji. | |||
==Cel działalności doradcy podatkowego== | |||
== Cel działalności doradcy podatkowego == | |||
Celem świadczenia usług przez doradcę podatkowego jest przede wszystkim rozwiązanie przez doradcę podatkowego zaistniałego bądź mogącego zaistnieć u klienta problemu<ref>E. A Ambrożej, 2016, s. 38/39</ref>. | Celem świadczenia usług przez doradcę podatkowego jest przede wszystkim rozwiązanie przez doradcę podatkowego zaistniałego bądź mogącego zaistnieć u klienta problemu<ref>E. A Ambrożej, 2016, s. 38/39</ref>. | ||
| Linia 24: | Linia 11: | ||
# udzielanie podatnikom, płatnikom i inkasentom, na ich zlecenie lub na ich rzecz, porad, opinii i wyjaśnień z zakresu ich obowiązków podatkowych i celnych oraz w sprawach egzekucji administracyjnej związanej z tymi obowiązkami, | # udzielanie podatnikom, płatnikom i inkasentom, na ich zlecenie lub na ich rzecz, porad, opinii i wyjaśnień z zakresu ich obowiązków podatkowych i celnych oraz w sprawach egzekucji administracyjnej związanej z tymi obowiązkami, | ||
# prowadzenie, w imieniu i na rzecz podatników, płatników i inkasentów, ksiąg rachunkowych, ksiąg podatkowych i innych ewidencji do celów podatkowych oraz udzielanie im pomocy w tym zakresie, | # prowadzenie, w imieniu i na rzecz podatników, płatników i inkasentów, ksiąg rachunkowych, ksiąg podatkowych i innych ewidencji do celów podatkowych oraz udzielanie im pomocy w tym zakresie, | ||
# sporządzanie, w imieniu i na rzecz podatników, płatników i inkasentów, zeznań i deklaracji podatkowych lub udzielanie im pomocy w tym zakresie; | # sporządzanie, w imieniu i na rzecz podatników, płatników i inkasentów, zeznań i deklaracji podatkowych lub udzielanie im pomocy w tym zakresie; | ||
# reprezentowanie podatników, płatników i inkasentów w postępowaniu przed organami administracji publicznej i w zakresie sądowej kontroli decyzji, postanowień i innych aktów administracyjnych w sprawach wymienionych w pkt 1<ref>[[Ustawa]] o doradztwie... 1996, s. 1</ref>. | # reprezentowanie podatników, płatników i inkasentów w postępowaniu przed organami administracji publicznej i w zakresie sądowej kontroli decyzji, postanowień i innych aktów administracyjnych w sprawach wymienionych w pkt 1<ref>[[Ustawa]] o doradztwie... 1996, s. 1</ref>. | ||
== Cechy dobrego doradcy podatkowego == | ==Cechy dobrego doradcy podatkowego== | ||
Doradztwo podatkowe polega na świadczeniu usług, które opierają się na '''szczególnym zaufaniu klienta''' do wykonującego usługę | Doradztwo podatkowe polega na świadczeniu usług, które opierają się na '''szczególnym zaufaniu klienta''' do wykonującego usługę - doradcy podatkowego. [[Decyzja]] klienta o nawiązaniu współpracy z doradcą oparta jest o '''osąd [[umiejętności]] i gotowości doradcy''' podatkowego do świadczenia [[usługi]]. Usługobiorca musi mieć przekonanie, że powierza sprawy dotyczące jego sfery osobistej '''osobie kompetentnej''', '''profesjonaliście''', który jest zaangażowany w rozwiązanie jego problemu. Dlatego też szczególnego znaczenia nabiera '''[[osobowość]]''' wykonującego usługę, jego '''[[kreatywność]]''', '''wytrwałość''' czy '''umiejętność współpracy z klientem'''<ref>E. A Ambrożej, 2016, s. 39</ref>. | ||
== Zadania i czynności robocze == | <google>n</google> | ||
==Zadania i czynności robocze== | |||
Do głównych obowiązków doradcy podatkowego należy pomoc klientom w różnych zawiłościach związanych z podatkami. Dlatego doradca powinien posiadać orientację w różnego typu podatkach między innymi: | Do głównych obowiązków doradcy podatkowego należy pomoc klientom w różnych zawiłościach związanych z podatkami. Dlatego doradca powinien posiadać orientację w różnego typu podatkach między innymi: | ||
* podatkach dochodowych, | * podatkach dochodowych, | ||
| Linia 38: | Linia 26: | ||
* podatkach międzynarodowych. | * podatkach międzynarodowych. | ||
Do zadań doradcy podatkowego należą wszelkie czynności związane z '''opieką i doradzaniem''' w sprawach podatków oraz '''rozliczeniami zobowiązań publiczno - prawnych'''. | |||
Do zadań doradcy podatkowego należą wszelkie czynności związane z '''opieką i doradzaniem''' w sprawach podatków oraz '''rozliczeniami zobowiązań publiczno | Obszar obowiązków doradcy podatkowego zmienia się w zależności od wielkości podmiotu gospodarczego, który reprezentuje. Im większa [[firma]], tym zdecydowanie więcej obowiązków. | ||
Obszar obowiązków doradcy podatkowego zmienia się w zależności od wielkości podmiotu gospodarczego, który reprezentuje. Im większa [[firma]], tym zdecydowanie więcej obowiązków | |||
== Uprawnienia doradcy finansowego == | ==Uprawnienia doradcy finansowego== | ||
[[Uprawnienie]] do występowania w charakterze pełnomocnika procesowego strony zarówno w postępowaniu podatkowym, w postępowaniu egzekucyjnym w administracji, jak i w postępowaniu przed sądem administracyjnym ma zapewnić doradcom podatkowym sprawne i efektywne wykonywanie czynności z zakresu doradztwa podatkowego<ref>J.P. Tarno i in. 2012, s. 21/22</ref>. | [[Uprawnienie]] do występowania w charakterze pełnomocnika procesowego strony zarówno w postępowaniu podatkowym, w postępowaniu egzekucyjnym w administracji, jak i w postępowaniu przed sądem administracyjnym ma zapewnić doradcom podatkowym sprawne i efektywne wykonywanie czynności z zakresu doradztwa podatkowego<ref>J.P. Tarno i in. 2012, s. 21/22</ref>. | ||
== Kryteria wpisu na listę doradców podatkowych == | ==Kryteria wpisu na listę doradców podatkowych== | ||
Podjęcie decyzji przez Krajową Radę Doradców Podatkowych o wpisie osoby fizycznej na listę doradców podatkowych uzależniono od łącznego spełnienia warunków określonych w art. 6 ustawy o doradztwie podatkowym podatkowego. | Podjęcie decyzji przez Krajową Radę Doradców Podatkowych o wpisie osoby fizycznej na listę doradców podatkowych uzależniono od łącznego spełnienia warunków określonych w art. 6 ustawy o doradztwie podatkowym podatkowego. | ||
| Linia 58: | Linia 46: | ||
[[Kandydat]] na doradcę podatkowego ponosi wydatki związane z specjalistycznym kursem przygotowującym do egzaminu na doradcę podatkowego oraz opłaty egzaminacyjne uiszczane na [[konto]] Ministerstwa Finansów, opłaty związane z wpisem na listę prowadzoną przez Krajową Izbę Doradców Podatkowych. Jeśli osoba starająca się o [[uprawnienia]] doradcy podatkowego nie może wykonywać czynności doradztwa podatkowego w ramach prowadzonej działalności gospodarczej to także wydatki poniesione przez nią przed wpisem na listę doradców podatkowych nie są kosztem uzyskania przychodów w świetle art. 22. ust. 1. ustawo o podatku dochodowym od osób fizycznych<ref>K. Worwa i in., 2014, s. 46</ref>. | [[Kandydat]] na doradcę podatkowego ponosi wydatki związane z specjalistycznym kursem przygotowującym do egzaminu na doradcę podatkowego oraz opłaty egzaminacyjne uiszczane na [[konto]] Ministerstwa Finansów, opłaty związane z wpisem na listę prowadzoną przez Krajową Izbę Doradców Podatkowych. Jeśli osoba starająca się o [[uprawnienia]] doradcy podatkowego nie może wykonywać czynności doradztwa podatkowego w ramach prowadzonej działalności gospodarczej to także wydatki poniesione przez nią przed wpisem na listę doradców podatkowych nie są kosztem uzyskania przychodów w świetle art. 22. ust. 1. ustawo o podatku dochodowym od osób fizycznych<ref>K. Worwa i in., 2014, s. 46</ref>. | ||
== | {{infobox5|list1={{i5link|a=[[Windykator]]}} — {{i5link|a=[[Doradca]]}} — {{i5link|a=[[Zarządca nieruchomości]]}} — {{i5link|a=[[Kontrola skarbowa]]}} — {{i5link|a=[[Główny księgowy]]}} — {{i5link|a=[[Audytor]]}} — {{i5link|a=[[Aktuariusz]]}} — {{i5link|a=[[Biegły rewident]]}} — {{i5link|a=[[Rzecznik ubezpieczonych]]}} }} | ||
== Przypisy == | ==Przypisy== | ||
<references /> | |||
==Bibliografia== | |||
<noautolinks> | |||
* Ambrożej E. (2016), ''[https://repozytorium.uwb.edu.pl/jspui/bitstream/11320/5724/1/E_Ambro%C5%BCej_Doradztwo_podatkowe_jako_instrument_ochrony_praw_podatnika.pdf Doradztwo podatkowe jako instrument ochrony praw podatnika w Polsce]'', Uniwersytet w Białymstoku Wydział Prawa Katedra Finansów Publicznych i Prawa Finansowego, Białystok | |||
* Tarno J. (2012), ''Doradca podatkowy w egzekucji administracyjnej należności pieniężnych'', Wolters Kluwer, Warszawa | |||
* ''Ustawa z dnia 5 lipca 1996 r. o doradztwie podatkowym.'' [https://isap.sejm.gov.pl/isap.nsf/DocDetails.xsp?id=WDU19961020475 Dz.U. 1996 nr 102 poz. 475] | |||
* Worwa K. (2014), ''Koszty uzyskania przychodów w działalności prawniczej'', Zeszyty Naukowe Uczelni Warszawskiej im. Marii Skłodowskiej-Curie, nr 45 | |||
</noautolinks> | |||
{{a|Monika Musiał}} | {{a|Monika Musiał}} | ||
[[Kategoria: | [[Kategoria:Usługi finansowe]] | ||
{{#metamaster:description|Doradca podatkowy to specjalista, który służy pomocą w kwestiach związanych z podatkami. Udziela fachowych porad i zaleceń dotyczących różnych rodzajów podatków.}} | |||
Aktualna wersja na dzień 22:58, 13 sty 2024
Doradca podatkowy to w ujęciu ogólnym osoba, której praca polega na udzielaniu fachowych zaleceń oraz porad w zakresie podatków[1].
TL;DR
Artykuł omawia rolę i zadania doradcy podatkowego, wskazując cechy dobrego doradcy oraz kryteria wpisu na listę doradców podatkowych. Wymienione są główne obowiązki doradcy, takie jak udzielanie porad i opinii podatkowych, prowadzenie ksiąg rachunkowych, sporządzanie deklaracji podatkowych oraz reprezentowanie klientów przed organami administracji publicznej. Artykuł podkreśla również potrzebę zaufania klienta do doradcy podatkowego i jego kompetencji.
Cel działalności doradcy podatkowego
Celem świadczenia usług przez doradcę podatkowego jest przede wszystkim rozwiązanie przez doradcę podatkowego zaistniałego bądź mogącego zaistnieć u klienta problemu[2].
W myśl art. 2 ustawy z dnia 5 lipca 1996r. o doradztwie podatkowym czynności doradcy podatkowego obejmują:
- udzielanie podatnikom, płatnikom i inkasentom, na ich zlecenie lub na ich rzecz, porad, opinii i wyjaśnień z zakresu ich obowiązków podatkowych i celnych oraz w sprawach egzekucji administracyjnej związanej z tymi obowiązkami,
- prowadzenie, w imieniu i na rzecz podatników, płatników i inkasentów, ksiąg rachunkowych, ksiąg podatkowych i innych ewidencji do celów podatkowych oraz udzielanie im pomocy w tym zakresie,
- sporządzanie, w imieniu i na rzecz podatników, płatników i inkasentów, zeznań i deklaracji podatkowych lub udzielanie im pomocy w tym zakresie;
- reprezentowanie podatników, płatników i inkasentów w postępowaniu przed organami administracji publicznej i w zakresie sądowej kontroli decyzji, postanowień i innych aktów administracyjnych w sprawach wymienionych w pkt 1[3].
Cechy dobrego doradcy podatkowego
Doradztwo podatkowe polega na świadczeniu usług, które opierają się na szczególnym zaufaniu klienta do wykonującego usługę - doradcy podatkowego. Decyzja klienta o nawiązaniu współpracy z doradcą oparta jest o osąd umiejętności i gotowości doradcy podatkowego do świadczenia usługi. Usługobiorca musi mieć przekonanie, że powierza sprawy dotyczące jego sfery osobistej osobie kompetentnej, profesjonaliście, który jest zaangażowany w rozwiązanie jego problemu. Dlatego też szczególnego znaczenia nabiera osobowość wykonującego usługę, jego kreatywność, wytrwałość czy umiejętność współpracy z klientem[4].
Zadania i czynności robocze
Do głównych obowiązków doradcy podatkowego należy pomoc klientom w różnych zawiłościach związanych z podatkami. Dlatego doradca powinien posiadać orientację w różnego typu podatkach między innymi:
- podatkach dochodowych,
- podatkach VAT,
- podatkach PiT i CiT,
- podatkach międzynarodowych.
Do zadań doradcy podatkowego należą wszelkie czynności związane z opieką i doradzaniem w sprawach podatków oraz rozliczeniami zobowiązań publiczno - prawnych. Obszar obowiązków doradcy podatkowego zmienia się w zależności od wielkości podmiotu gospodarczego, który reprezentuje. Im większa firma, tym zdecydowanie więcej obowiązków.
Uprawnienia doradcy finansowego
Uprawnienie do występowania w charakterze pełnomocnika procesowego strony zarówno w postępowaniu podatkowym, w postępowaniu egzekucyjnym w administracji, jak i w postępowaniu przed sądem administracyjnym ma zapewnić doradcom podatkowym sprawne i efektywne wykonywanie czynności z zakresu doradztwa podatkowego[5].
Kryteria wpisu na listę doradców podatkowych
Podjęcie decyzji przez Krajową Radę Doradców Podatkowych o wpisie osoby fizycznej na listę doradców podatkowych uzależniono od łącznego spełnienia warunków określonych w art. 6 ustawy o doradztwie podatkowym podatkowego.
Od kandydata wymaga się zatem, żeby:
- miał pełną zdolność do czynności prawnych,
- korzystał z pełni praw publicznych,
- był nieskazitelnego charakteru i swoim dotychczasowym postępowaniem dawał rękojmię prawidłowego wykonywania zawodu doradcy podatkowego,
- posiadał wyższe wykształcenie,
- odbył w Polsce sześciomiesięczną praktykę zawodową,
- złożył z wynikiem pozytywnym egzamin na doradcę podatkowego,
- wystąpił z wnioskiem o wpis na listę, nie później niż w okresie 3 lat od daty zdania egzaminu na doradcę podatkowego[6].
Kandydat na doradcę podatkowego ponosi wydatki związane z specjalistycznym kursem przygotowującym do egzaminu na doradcę podatkowego oraz opłaty egzaminacyjne uiszczane na konto Ministerstwa Finansów, opłaty związane z wpisem na listę prowadzoną przez Krajową Izbę Doradców Podatkowych. Jeśli osoba starająca się o uprawnienia doradcy podatkowego nie może wykonywać czynności doradztwa podatkowego w ramach prowadzonej działalności gospodarczej to także wydatki poniesione przez nią przed wpisem na listę doradców podatkowych nie są kosztem uzyskania przychodów w świetle art. 22. ust. 1. ustawo o podatku dochodowym od osób fizycznych[7].
| Doradca podatkowy — artykuły polecane |
| Windykator — Doradca — Zarządca nieruchomości — Kontrola skarbowa — Główny księgowy — Audytor — Aktuariusz — Biegły rewident — Rzecznik ubezpieczonych |
Przypisy
Bibliografia
- Ambrożej E. (2016), Doradztwo podatkowe jako instrument ochrony praw podatnika w Polsce, Uniwersytet w Białymstoku Wydział Prawa Katedra Finansów Publicznych i Prawa Finansowego, Białystok
- Tarno J. (2012), Doradca podatkowy w egzekucji administracyjnej należności pieniężnych, Wolters Kluwer, Warszawa
- Ustawa z dnia 5 lipca 1996 r. o doradztwie podatkowym. Dz.U. 1996 nr 102 poz. 475
- Worwa K. (2014), Koszty uzyskania przychodów w działalności prawniczej, Zeszyty Naukowe Uczelni Warszawskiej im. Marii Skłodowskiej-Curie, nr 45
Autor: Monika Musiał
