Odliczenia od podatku
| Odliczenia od podatku |
|---|
| Polecane artykuły |
Odliczenia od podatku są to możliwości odpisania kwot od podatku poprzez spełnienie określonych warunków opisanych w ustawie odliczeń podatku, która każdego roku jest aktualizowana poprzez ustawodawcę[1]. Celem odliczenia od podatku jest pomniejszenie ciężaru podatku nie zmieniając przy tej czynności jego wysokości bez względu na osiągane dochody przez osobę będącą podatnikiem[2].
Formy odliczeń od podatku
Do najczęstszych form odliczeń należą[3]:
- Składki na ubezpieczenia zdrowotne umożliwiają obniżenie podatku dochodowego o kwotę składek zdrowotnych, które zostały pobrane w konkretnym roku podatkowym przez osobę będącą płatnikiem.
- Wpłata na rzecz organizacji pożytku publicznego to możliwość odliczenia 1% własnego podatku, który został obliczony w zeznaniu podatkowym i przekazanie tej kwoty na rzecz organizacji. W celu przekazania 1% należy w zeznaniu rocznym załączyć wniosek wpisując nazwę konkretnej organizacji oraz jej numer wpisu do Krajowego Rejestru Sądowego. Istotne jest, aby zeznanie podatkowe zostało złożone w adekwatnym terminie, do 30 kwietnia w przeciwnym razie wniosek o przekazanie 1% nie zostanie rozpatrzony.
- Ulga prorodzinna to odliczenie konkretnej wartości pieniężnej na każde posiadane dziecko od podatku dochodowego po wykonaniu odpowiednich odliczeń na składki zdrowotnych. W przypadku większej ilości dzieci kwota odliczenia jest iloczynem liczby dzieci na utrzymaniu oraz dwukrotności kwoty zmniejszającej podatek, która jest określona przez ustawę. Należy zaznaczyć, że odliczenie w ramach ulgi prorodzinnej możliwe jest do wysokości podatku oraz związane jest z wychowywaniem własnego lub adoptowanego dziecka.
Odliczenia z tytułu ulgi prorodzinnej dotyczą dzieci, które[4]:
- są małoletnie
- otrzymywały tzw. zasiłek pielęgnacyjny
- nie ukończyły 25 roku życia i nadal uczą się w szkołach, a w roku podatkowym nie uzyskały dodatkowych dochodów (wyjątkiem są: renty, dochody wolne od podatku dochodowego oraz dochody w wysokości, które nie zobowiązują do odprowadzenia podatku od dochodu).
Odliczenia podatkowe są korzystniejsze niż te od dochodu, ponieważ kwota odliczenia powoduje zmniejszenie naliczonego podatku. W odliczeniach od podatku uwzględniamy również[5]:
- ulgi związane z wyszkoleniem uczniów
- podatek z zagranicy
- poniesione wydatki mieszkaniowe
- składki przeznaczone na ubezpieczenia społeczne opłacane przez właściciela gospodarstwa domowego, który zawarł umowę aktywizacyjną z bezrobotnym
Odliczenia podatku od towarów i usług
Gdy podatek naliczony jest wyższy niż podatek należny podatnik ma prawo do zwrotu tzw. nadwyżki czyli różnicy między podatkiem naliczonym i należnym. Odliczenia podatku naliczonego muszą być ściśle powiązane z wykonywanymi czynnościami opodatkowań, ponieważ ustawa o podatku VAT określa liczne wyjątki, które dają możliwości odliczenia podatku naliczonego w sytuacji, gdy nie był on związany z czynnościami opodatkowań[6]. Do podatków naliczonych zaliczamy[6]:
- sumę kwot podatków w fakturach, które zostały dostarczone podatnikowi
- sumę kwot podatków, które zostały wykazane w dokumentach celnych (dotyczy importu)
- zwrot podatku, który został objęty ryczałtem
- kwotę podatku należnego z tytułu importu
- kwotę podatku należnego z tytułu nabycia towarów (wewnątrzwspólnotowego)
Zgodnie z ustawą o podatku VAT, podatek naliczony może zostać odliczony od podatku należnego na podstawie faktur lub ich duplikatów oraz dokumentów celnych, zaś faks lub kserokopia faktury nie mogą stanowić potwierdzenia wykonanej transakcji[7].
Przypisy
Bibliografia
- Deresz A., Podstawka M., (2011), Ulgi i zwolnienia oraz progresja w podatku dochodowym od osób fizycznych jako sposoby realizacji polityki społecznej oraz propozycje ich zmian w warunkach kryzysu, "Zeszyty Naukowe", nr 10, s. 193-194.
- Palczewska O., (2014), Ulgi w podatku dochodowym od osób fizycznych a wartość utraconych dochodów podatkowych, "Przegląd Prawniczy Ekonomiczny i Społeczny", nr 2, s. 54.
- Sowa B., (2014), Przedsiębiorstwo jako podatnik od podatku od towarów i usług, "Modern Management Review", nr 1, s. 148-149.
- Szlęzak-Matusewicz J., (2008), Zarządzanie podatkami, Szkoła Główna Handlowa w Warszawie – Oficyna Wydawnicza, s. 60-68.
- Ustawa z dnia 11 marca 2004. o podatku od towarów i usług, Dz.U. 2004 Nr 54 poz. 535, s. 144-179.
 |
Treść tego artykułu została oparta na aktach prawnych. Zwróć uwagę, że niektóre akty prawne mogły ulec zmianie od czasu publikacji tego tekstu. |
Autor: Dominika Klima
