Sw: Pozycjonowanie

2023-11-18T17:33:26Z

Pozycjonowanie

Nowa strona

{{proces}}

==Cele procesu==
# Tworzenie budżetów poszczególnych działów przedsiębiorstwa.
# [[Kontrola]] wykonania [[budżet]]u.
# Korekcja powstałych odchyleń.

===Cele ulepszenia procesu tworzenia budżetu===
# Obniżenie [[koszt]]ów operacyjnych poszczególnych działów o około 10% do 2010 roku.

2 Skrócenie czasu tworzenia budżetu o 12% do 2009 roku.

3 Zwiększenie trafności szacowania budżetu o 5% w skali roku.

==Charakterystyka procesu==
[[Proces]] tworzenia budżetu jest procesem złożonym w którym występuje wielu uczestników od zarządu firmy poprzez dyrektorów poszczególnych działów, kończąc na [[kierownik]]ach. Proces ten polega na tworzeniu budżetów poszczególnych działów zgodnie z wytycznymi określonymi przez zarząd firmy, w celu z sumowania budżetów cząstkowych w budżet firmy.

==Zasoby (dane wejściowe)==
===1. Uczestnicy procesu===
'''Zarząd [[spółka|spółki]]'''

W skład [[zarząd]]u wchodzi dwóch założycieli spółki.

'''Główny [[księgowy]]'''

[[wykształcenie]] wyższe, kierunek: finanse i rachunkowość. [[odporność]] na [[stres]], [[komunikatywność]], [[kreatywność]], bardzo dobra obsługa programów biurowych, zwłaszcza arkusza kalkulacyjnego oraz programu Symfonia, dobra znajomość j. angielskiego, min. 4 letnie doświadczenie w pracy na podobnym stanowisku, [[uprawnienia]] [[biegły rewident|biegłego rewidenta]].

'''Dyrektorzy działów '''

wykształcenie wyższe, kierunek: adekwatny do poszczególnych działów, komunikatywność, kreatywność, umiejętność pracy w zespole, bardzo dobra obsługa programów biurowych" dobra znajomość j. angielskiego, min. 2 letnie doświadczenie w pracy na podobnym stanowisku.

'''Pracownicy działu księgowości'''

wykształcenie wyższe, kierunek: finanse i [[rachunkowość]]. odporność na stres, komunikatywność, kreatywność, umiejętność pracy w zespole, bardzo dobra obsługa programów biurowych, zwłaszcza arkusza kalkulacyjnego oraz programu Symfonia, dobra znajomość j. angielskiego, mile widziane doświadczenie w pracy na podobnym stanowisku.

'''Kierownicy niższego szczebla'''

wykształcenie min średnie, odporność na stres, komunikatywność, kreatywność, umiejętność pracy w zespole, umiejętność obsługi komputera" mile widziane doświadczenie w pracy w dziale o podobnym charakterze.

<google>n</google>

===2. Zasoby materialne===
* [[Wyposażenie]] biura
* komputery
* telefony
* oprogramowanie biurowe
* fax
* drukarka

===3. Zasoby informacyjne===
-[[bilans]] firmy z lat ubiegłych
* historyczne [[dane]] dotyczące wielkości sprzedaży oraz kosztów poszczególnych działów
* prognozowana wielkość [[przychód|przychodów]] przedsiębiorstwa
* [[informacje]] ze strony kierowników niższego szczebla dotyczące zapotrzebowania na [[zasoby]] niezbędne do utrzymania ciągłości funkcjonowania poszczególnych komórek

===4. Narzędzia, metody i techniki===
* [[Pakiet]] biurowy Microsoft Office
* Pakiet biurowy OpenOffice
* [[Program]] Symfonia
* Komputery
* Telefony komórkowe

==Opis procesu==
===1. Polityka budżetowa===
Zarząd firmy określa strategie rozwoju firmy na podstawie której kreowana jest [[polityka]] budżetowa. Podstawowe jej założenia, do dnia 10.01 bieżącego roku, zarząd przedstawia dyrektorowi (działu produkcji, sprzedaży i marketingu, zaopatrzenia, dystrybucji), który spośród kierowników niższego szczebla wyznacza kierownika działu merytorycznego odpowiedzialnego za sporządzenie budżetu.

===2. Identyfikacja ograniczeń===
Kierownik działu merytorycznego oddelegowany do tworzenia budżetów, opierając się na swoim doświadczeniu w pracy swego działu określa czynniki mogące wpłynąć w istotny sposób na zachwianie realizacji przyszłego planu budżetowego. W przypadku tego procesu kluczowymi zadaniami są:
# 1 określenie [[popyt]]u
# 2 określenie [[zdolności]] produkcyjnych
# 3 [[identyfikacja]] wąskich gardeł

Kierownik ma czas na ich opracowanie do 15.01 bieżącego roku.

===3. Budżet przychodów===
# 1 [[Dyrektor]] działu sprzedaży sporządza budżet przychodów przy uwzględnieniu możliwości produkcyjnych i popytu na rynku. Opierając się na danych historycznych zweryfikowanych o przewidywania dotyczące zmiany rynku oraz zdolności produkcyjne firmy, kierownik działu merytorycznego w dziale sprzedaży określa prognozowaną wielkość sprzedaży.
# 2 Dyrektor działu sprzedaży sporządza budżet przychodów na podstawie prognozowanej wielkość sprzedaży.

Dyrektor ma czas na jego opracowanie do 15.01 bieżącego roku.

===4. Budżet kosztów===
Kierownik działu merytorycznego sporządza wstępne budżety kosztów, zazwyczaj na podstawie danych historycznych, przy uwzględnieniu informacji z wewnątrz i zewnątrz firmy. Kierownik działu merytorycznego w poszczególnych jednostkach, na podstawie danych o planowanej wielkości produkcji i sprzedaży, oraz innych istotnych czynnikach sporządzają, do dnia 20.01 bieżącego roku, budżet kosztów swoich działów.

===5. Scalanie budżetów===
Negocjowanie z przełożonymi w procesie scalanie budżetów cząstkowych w budżety jednostek wyższego rzędu.
# 1 Kierownik działu merytorycznego przedstawi swemu dyrektorowi sporządzony przez siebie budżet.
# 2Dyrektor zapoznaje się z jego treścią.
# 2 Dyrektor dokonuje weryfikacji i racjonalizacji w celu uzyskania możliwie realistycznego planu budżetowego danej komórki.

Dyrektor konkretnej komórki ma [[obowiązek]] sporządzenia budżetu swojego działu do dnia 25.01. bieżącego roku.

===6. Weryfikacja zgodności===
Koordynowanie i weryfikacja budżetów w celu uniknięcia sprzeczności i dostosowania ich do warunków ograniczających.
# 1 Dyrektorzy poszczególnych jednostek konsultują ze sobą budżety swych działów w celu uniknięcia sprzeczności.
# 2 Dyrektorzy przekazują wszystkie budżety do działu administracyjno - księgowego.
# 3 Kierownik merytoryczny działu administracyjno - księgowego sporządza przewidywany bilans, [[rachunek]] zysków i strat oraz przepływów pieniężnych.

===7. Zatwierdzenie===
# 1 Dyrektor działu administracyjno - księgowego po dokładnym sprawdzeniu danych i obliczeń finalnie zatwierdza budżet firmy i przedkłada do podpisu zarządowi, do 30.01 bieżącego roku.
# 2 Zarząd ma 3 dni na podpisanie budżetu bądź skierowanie go do poprawek.
# 3 Po podpisaniu zarząd rozsyła budżety poszczególnych działów dyrektorom i zleca ich realizację.

===8. Identyfikacja i korekta odchyleń===
# 1 Dyrektor każdego działu na koniec każdego tygodnia dokonuje porównania stanu faktycznego realizacji budżetu z planem.
# 2 W razie stwierdzenia odchyleń zobligowany jest do identyfikacji przyczyn, próbie ich zniwelowania.
# 3 Raz w miesiącu dyrektorzy poszczególnych działów składają raport z wykonania budżetu do zarządu.
# 4 W wypadku występowania odchyleń niemożliwych do skorygowania, dyrektorzy zobligowani są do zaproponowania rozwiązania optymalnego
# 5 Po akceptacji nowego rozwiązania przez zarząd, dyrektorzy działów przedstawiają nowy [[plan]] działania kierownikowi działu merytorycznego i zlecają mu sporządzenie skorygowanego budżetu działu.
# 6 Kierownik działu merytorycznego przedkłada skorygowany budżet działu dyrektorowi.
# 7 Dyrektor dokonuje weryfikacji i racjonalizacji w celu uzyskania możliwie realistycznego planu budżetowego danej komórki
# 8 Dyrektor przekazuje skorygowany budżet do działu administracyjno - księgowego.
# 9 Kierownik merytoryczny działu administracyjno - księgowego koryguje przewidywany bilans, [[rachunek zysków i strat]] oraz przepływów pieniężnych zgodnie z nowymi danymi.
# 10 Dyrektor działu administracyjno - księgowego po dokładnym sprawdzeniu danych i obliczeń finalnie zatwierdza skorygowany budżet firmy i przedkłada do podpisu zarządowi.
# 11 Zarząd ma 3 dni na podpisanie skorygowanego budżetu bądź skierowanie go do dalszych poprawek.
# 12 Po podpisaniu zarząd wysyła skorygowane budżety działów dyrektorom działów, w których zaszły zmiany i zleca ich realizację.

==Wyjścia (dane wyjściowe)==
'''Informacje'''
* budżety cząstkowe poszczególnych centrów
* określenie przewidywanych kosztów operacyjnych poszczególnych działów
* szacowana wielkość przychodów

==Odpowiedzialność i uprawnienia==
{| border=1
| <center>'''Stanowisko'''</center>
| '''[[Zadanie]] (numer)'''
| '''Uprawniony do'''
| '''Odpowiada za'''

|-
| rowspan=3 | Członek zarządu
| 1
| decydowania o strategii firmy
| tworzenie strategii rozwoju firmy - członkowie zarządu na walnym zgromadzeniu decydują o strategii firmy (wielkość produkcji, [[nakłady]] na [[marketing]], rynki zbytu). Do 10.01 bieżącego roku [[strategia]] przedstawiana jest dyrektorom poszczególnych działów

|-
| 7
| ostatecznej weryfikacji planu budżetowego
| przyjęcie budżetu bądź skierowanie go do poprawek. Zarząd ma na to 3 dni od daty skierowania budżetu do zatwierdzenia

|-
| 7
| Realizacja budżetu
| zarząd rozsyła budżety poszczególnych działów dyrektorom i zleca ich realizację

|-
| rowspan=10 | Dyrektorzy poszczególnych działów
| 1
| [[Delegacja]] odpowiedzialnych za poszczególne zadania kierowników
| -przedstawienie planowanego budżetu. Dyrektorzy działów spośród kierowników niższego szczebla wybierają odpowiedzialnych za poszczególne fazy budżetu dla swoich działów

|-
| 3
| Sporządzenie budżetu przychodów
| Dyrektor działu sprzedaży sporządza budżet przychodów przy uwzględnieniu możliwości produkcyjnych i popytu na rynku. Czas opracowania określony jest na 15.01 bieżącego roku

|-
|
|
|

|-
| 5
| Zmiany budżetowe
| Dyrektor zapoznaje się z treścią budżetu przedstawioną przez kierownika działu merytorycznego

|-
| 5
| [[Korekta]] budżetu
| Dyrektor dokonuje weryfikacji i racjonalizacji w celu uzyskania możliwie realistycznego planu budżetowego danej komórki

|-
| 5
| Sporządzenie budżetu danej komórki
| Dyrektor ma czas do 25.01 na finalne wprowadzenie poprawek oraz zatwierdzenie budżetu do realizacji.

|-
| 6
| Weryfikacja zgodności
| Dyrektorzy poszczególnych jednostek konsultują ze sobą budżety swych działów w celu uniknięcia sprzeczności

|-
|
|
|

|-
| 6
| Przekazanie budżetu
| Dyrektorzy przekazują wszystkie budżety do działu administracyjno - księgowego

|-
| 7
| Zatwierdzenie budżetu
| Dyrektor działu administracyjno - księgowego po sprawdzeniu danych i obliczeń finalnie zatwierdza budżet firmy i przedkłada do podpisu zarządowi, do 30.01 bieżącego roku

|-
| 7
| Identyfikacja odchyleń
| Dyrektor każdego działu na koniec każdego tygodnia dokonuje porównania stanu faktycznego realizacji budżetu z planem

|-
| rowspan=5 | Kierownicy Poszczególnych działów
| 2
| pozyskiwanie danych koniecznych do sporządzenia i koordynacji budżetu
| Określenie czynników mogących wpłynąć w istotny sposób na zachwianie realizacji przyszłego planu budżetowego (popyt, zdolności produkcyjne, identyfikacja wąskich gardeł)-opierając się na doświadczeniach z przeszłości. Kierownicy mają czas do 15.01 bieżącego roku

|-
| 3
| [[Prognozowanie]] wielkości sprzedaży
| Kierownik działu sprzedaży opierając się na danych historycznych zweryfikowanych o przewidywania dotyczące zmiany rynku oraz zdolności produkcyjne firmy określa prognozowaną wielkość sprzedaży

|-
| 4
| Budżet kosztów
| Kierownik działu merytorycznego w poszczególnych jednostkach, na podstawie danych o planowanej wielkości produkcji i sprzedaży, oraz innych istotnych czynnikach sporządzają, do dnia 20.01 bieżącego roku, budżet kosztów swoich działów.

|-
| 5
| Sporządzenie budżetu
| Kierownik działu merytorycznego przedstawi swemu dyrektorowi sporządzony przez siebie budżet

|-
| 6
| Sporządzenie bilansu, rachunku zysków i strat oraz CashFlow
| Kierownik merytoryczny działu administracyjno - księgowego sporządza przewidywany bilans, rachunek zysków i strat oraz przepływów pieniężnych

|}
==Diagram procesu==
{| border=1
| Uczestnicy/zadania
|
| 1
| 2
| 3
| 4
| 5
| 6
| 7
| 8

|-
| Członek zarządu
|
| Wyt.
|
|
|
|
|
| Z
|

|-
| Dyrektor działu produkcji
|
|
| N
|
| N
| Z
| W
|
| K

|-
| Kierownik działu produkcji
|
|
| I
|
| W
| W
|
|
|

|-
| Dyrektor działu sprzedaży i marketingu
|
|
| N
| N
| N
| Z
| W
|
| K

|-
| Kierownik działu sprzedaży i marketingu
|
|
| I
| W
| W
| W
|
|
|

|-
| Dyrektor działu zaopatrzenia
|
|
| N
|
| N
| Z
| W
|
| K

|-
| Kierownik działu zaopatrzenia
|
|
| I
|
| W
| W
|
|
|

|-
| Dyrektor działu dystrybucji
|
|
| N
|
| N
| Z
| W
|
| K

|-
| Kierownik

działu dystrybucji
|
|
| I
|
| W
| W
|
|
|

|-
| Główny Księgowy
|
|
|
|
|
|
| N
| W
|

|}
[[Kategoria:Przykłady procesów]]
{{a|Konrad Kulak, Michał Trojakowski}}

{{#metamaster:description|Opracuj i realizuj budżet efektywnie. Poznaj etapy i narzędzia, które pomogą w planowaniu finansów. Skutecznie zarządzaj budżetem.}}

Proces opracowania i realizacji budżetu - Historia wersji

Sw: Pozycjonowanie