Zybex: cleanup bibliografii i rotten links

2023-12-03T22:58:05Z

cleanup bibliografii i rotten links

Nowa strona

[[osoba fizyczna|Osoby fizyczne]] mają do wyboru 4 formy [[Podstawa opodatkowania|opodatkowania]] swoich [[dochód|dochodów]] z [[działalność gospodarcza|działalności gospodarczej]]:
* opodatkowanie na zasadach ogólnych (przy zastosowaniu progresywnej skali podatkowej 18% i 32%)
* [[podatek]] liniowy 19%,
* [[ryczałt od przychodów ewidencjonowanych]]
* [[Karta podatkowa|kartę podatkową]].

==TL;DR==
W artykule omówiono 4 formy opodatkowania dla osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą: opodatkowanie na zasadach ogólnych, podatek liniowy 19%, ryczałt od przychodów ewidencjonowanych i kartę podatkową. Wybór formy zależy od różnych czynników, takich jak forma organizacyjno-prawna, rodzaj działalności i wysokość przychodów. Każda forma ma swoje cechy i obowiązki, a stawki podatkowe różnią się w zależności od wybranej formy.

==Wybór formy opodatkowania==
Wybór formy opodatkowania obowiązuje przez rok. Istnieje możliwość zmiany formy opodatkowania wyłącznie na początku następnego roku poprzez dostarczenie odpowiedniego oświadczenia do urzędu skarbowego. Podczas wyboru odpowiedniej formy opodatkowania działalności gospodarczej, [[podatnik]] powinien przeanalizować wady i zalety wybranej formy, która zapewni mu największy [[dochód netto]]. Można również przeprowadzić analizę porównawczą obciążeń podatkowych z uwzględnieniem poszczególnych form opodatkowania, jak zostało to zaprezentowane w [https://www.wneiz.pl/nauka_wneiz/frfu/68-2014/FRFU-68-25.pdf Wybór formy opodatkowania dochodu mikroprzedsiębiorstw jako metoda optymalizacji podatkowej].

Wybór formy opodatkowania zależy m.in. od:
* formy organizacyjno-prawnej prowadzonej działalności,
* skali i rodzaju działalności,
* wielkości zatrudnienia pracowników,
* wysokości przychodów.

<google>n</google>

==Opodatkowanie na zasadach ogólnych==
Opodatkowanie na zasadach ogólnych dotyczy opodatkowania podatkiem dochodowym działalności gospodarczej prowadzonej przez osobę fizyczną. Przedmiotem opodatkowania jest [[dochód]] (różnica między przychodami a kosztami ich uzyskania). Stawka podatkowa (18% i 32%) jest uzależniona od wysokości uzyskanego dochodu.

Cechy opodatkowania ogólnego:
* prowadzenie ewidencji podatkowej (księga przychodów i rozchodów, księga rachunkowa), zatrudnienia, kart przychodów pracowników, wyposażenia, środków trwałych, wartości niematerialnych i prawnych,
* uwzględnienie kosztów uzyskania przychodu,
* [[obowiązek]] składania deklaracji i zeznań rocznych,
* zastosowane ulg i odliczeń majątkowych.
* możliwość odliczenia kwoty wolnej od podatku,
* miesięczne lub kwartalne rozliczanie zaliczek na [[podatek dochodowy]],
* [[opcja]] wspólnego rozliczania z małżonkiem lub dzieckiem (Szlęzak-Matusewicz J. 2013)

==Podatek liniowy 19%==
Podatek liniowy stosowany dla wszystkich form działalności gospodarczej. Przedmiotem opodatkowania jest dochód. Niezależnie od jego wysokości stawka podatkowa wynosi 19%. Wybór takiej formy opodatkowania wymaga złożenia odpowiedniego oświadczenia w urzędzie skarbowym.

Cechy podatku liniowego:
* przedmiotem opodatkowania jest dochód,
* jednolita stawka podatku 19%,
* obowiązek ewidencji księgowej (na zasadach opodatkowania ogólnego),
* uwzględnienie kosztów uzyskania przychodu,
* miesięczne lub kwartalne rozliczanie zaliczek na podatek dochodowy,
* brak możliwości korzystania z ulg podatkowych.

==Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych==
Zasady korzystania z tej formy opodatkowania zostały uregulowane w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym od przychodów osób fizycznych. ([https://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19981440930 Dz.U. 1998 nr 144, poz. 930]. Stawki ryczałtu mają charakter liniowy i są niejednolite, zależą od charakteru prowadzonej działalności.

Zgodnie z art. 6 u.z.p.d.o.f opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencyjnych podlegają m.in.:
* [[przychody]] osób fizycznych prowadzących działalność (jednoosobową) jak i w formie spółki cywilnej osób fizycznych jak i spółki jawnej osób fizycznych,
* przychody z tytułu najmu, podnajmu, dzierżawy, poddzierżawy lub innych umów o podobnym charakterze.

Cechy opodatkowania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych:
* brak ksiąg rachunkowych oraz podatkowej księgi przychodów i rozchodów,
* wysokość podatku zależna od przychodu,
* opcja korzystania z ulg podatkowych,
* miesięczne lub kwartalne rozliczenie zaliczek na podatek dochodowy,
* podatnik musi posiadać i przechowywać dowody zakupu [[towarów]],
* podatnik prowadzi ewidencję przychodów, wyposażenia, wykaz środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych,
* forma skierowana do wybranych rodzajów działalności gospodarczej,
* złożenie odpowiedniego oświadczenia o wyborze tej formy opodatkowania w urzędzie skarbowym.

==Karta podatkowa==
Zasady korzystania z tej formy opodatkowania zostały uregulowane w odrębnej ustawie o ryczałcie z dnia 20 listopada 1998 r.([https://isap.sejm.gov.pl/DetailsServlet?id=WDU19981440930 Dz.U. 1998 nr 144, poz. 930]). Karta podatkowa jest najprostszą formą opodatkowania podatkiem dochodowym.

Mogą z niej korzystać:
* osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą,
* [[spółka cywilna|spółki cywilne]], w których wspólnikami są osoby fizyczne,
* wiele innych form działalności, które zostały wymienione w ustawie (m.in. drobne działalności wytwórcze, usługowe, transportowe, gastronomiczne, wolne zawody).

Cechy opodatkowania w formie karty podatkowej:
* brak ewidencji,
* brak obowiązku składania zeznań podatkowych (poza PIT-16A),
* brak zaliczek na podatek dochodowy, [[płatność]] podatku co miesiąc,
* podatnik uiszcza stała kwotę podatku ustaloną przez naczelnika urzędu skarbowego, niezależnie od wysokości osiąganych przychodów,
* brak możliwości uwzględnienia kosztów uzyskania przychodów,
* złożenie odpowiedniego oświadczenia o wyborze tej formy opodatkowania w urzędzie skarbowym,
* dopuszczalna wyłącznie dla tych przedsiębiorców, którzy prowadzą ściśle określony katalog rodzajów działalności gospodarczej,
* brak możliwości korzystania z osobistych ulg podatkowych, jakie przysługiwałyby na zasadach ogólnych (Pogoński M. 2013)

Obowiązki podatników korzystających z karty podatkowej:
* wydawanie na żądanie klienta rachunków i [[faktura|faktur]], stwierdzających [[sprzedaż]] wyrobu, [[towar]]u lub wykonanie [[usługa|usługi]],
* przechowywanie w kolejności numerów kopie tych rachunków i faktur w okresie pięciu [[rok podatkowy|lat podatkowych]], licząc od końca roku, w którym wystawiono [[rachunek]] lub fakturę [[[Ustawa]] o zryczałtowanym podatku...1998, art. 24, pkt.1 ].

Wysokość podatku zależy od:
* charakteru prowadzonej działalności gospodarczej,
* wymiaru zatrudnienia,
* wielkości miejscowości, w której prowadzona jest [[działalność gospodarcza]].

{{infobox5|list1={{i5link|a=[[Zryczałtowany podatek dochodowy]]}} — {{i5link|a=[[Księga przychodów i rozchodów]]}} — {{i5link|a=[[Zwrot podatku]]}} — {{i5link|a=[[Zaliczka]]}} — {{i5link|a=[[Formularz PIT-5]]}} — {{i5link|a=[[Zaliczka na podatek dochodowy]]}} — {{i5link|a=[[Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych]]}} — {{i5link|a=[[Podatek ryczałtowy]]}} — {{i5link|a=[[Karta podatkowa]]}} }}

==Bibliografia==
<noautolinks>
* Litwińczuk H., Karwat P., Pietrasiewicz W. (2004), ''Prawo podatkowe przedsiębiorców'', Wolters Kluwer, Warszawa
* Nenca A., Zawadzka D. (2014), ''[http://www.wneiz.pl/nauka_wneiz/frfu/68-2014/FRFU-68-25.pdf Wybór formy opodatkowania dochodu mikroprzedsiębiorstw jako metoda optymalizacji podatkowej]'', Zeszyty Naukowe Uniwersytetu Szczecińskiego nr 818
* Pogoński M. (2013), ''ABC podatków w działalności gospodarczej'', Unimex, Wrocław
* Szlęzak-Matusewicz J. (2013), ''Zarządzanie podatkami osób fizycznych'', Wolters Kluwer, Warszawa
* ''Ustawa z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.'' [https://isap.sejm.gov.pl/isap.nsf/DocDetails.xsp?id=WDU19981440930 Dz.U. 1998 nr 144 poz. 930]
* Wolański R. (2016), ''System podatkowy w Polsce'', Wolters Kluwer, Warszawa
* Wójtowicz W. (red) (2014), ''Zarys finansów publicznych i prawa finansowego'', Wolters Kluwer, Warszawa
</noautolinks>

{{a|Mariola Kociołek, Beata Zaucha}}
[[Kategoria:Formy opodatkowania]]

{{#metamaster:description|Encyklopedia Formy opodatkowania - dowiedz się, jakie są opcje opodatkowania dla osób fizycznych. Wybierz spośród: ogólnych zasad, podatku liniowego, ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych i karty podatkowej.}}

Formy opodatkowania - Historia wersji

Zybex: cleanup bibliografii i rotten links