Przepływy pieniężne

Charakterystyka

Pieniężne przepływy, przepływy gotówkowe, forma nadwyżki finansowej przedsiębiorstwa. W zależności od kontekstu może oznaczać szereg różnych rzeczy. Może odnosić się do wpływów z inkasa należności, może również oznaczać płynne środki wygenerowane w ramach rentownej działalności, a także zmiany sald na rachunkach bankowych za dany okres. Uwzględnia oprócz elementów wchodzących w skład rachunku wyników (sprzedaż, koszty, wynik finansowy) również elementy w nim nie ujęte, niestanowiące przychodów ze sprzedaży ani kosztów ich uzyskania, lecz mające często znaczny wpływ na poziom wypłacalności przedsiębiorstwa.

Dotyczy to zmian w poziomie zapasów i należności, kredytów i pożyczek oraz innych zobowiązań, jak również innych wydatków niemających charakteru kosztów (np. wydatki inwestycyjne) oraz kosztów niemających charakteru wydatków (np. amortyzacja). „Najbardziej typowym znaczeniem terminu pieniężne przepływy, jest pozycja, którą księgowi kalkulują jako przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej. Z właściwą sobie precyzją, księgowi rozpatrują przepływy pieniężne w kontekście rachunku przepływów pieniężnych, których wyodrębnia przepływy pieniężne z działalności operacyjnej i finansowej.”